Новости

02.12.2016
Заключение на проект решения «О бюджете города Новосибирска на 2017 год и плановый период 2018 и 201

Экспертное заключение (далее - Заключение) контрольно-счетной палаты города Новосибирска (далее – Палата) на проект решения Совета депутатов города Новосибирска «О бюджете города Новосибирска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – проект бюджета) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее БК РФ), Положением «О контрольно-счетной палате города Новосибирска», принятым решением Совета депутатов города Новосибирска от 26.10.2011 № 455, Положением «О бюджетном процессе в городе Новосибирске», утверждённым решением Совета депутатов города Новосибирска от 09.10.2007 № 750 и иными нормативными правовыми актами.

При подготовке Заключения Палата учитывала необходимость реализации положений Основных направлений бюджетной политики на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов и на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, разработанных Министерством финансов Российской Федерации (далее МФ РФ), стратегических целей развития страны, сформулированных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, распоряжения Правительства РФ от 30.12.2013 № 2593-р «Об утверждении Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года».

Проведен анализ основных показателей прогноза социально-экономического развития Новосибирской области на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, одобренных распоряжением Правительства Новосибирской области от 28.10.2016 № 393-рп, положений проекта Закона НСО «Об областном бюджете Новосибирской области на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», относящихся к планированию бюджета города Новосибирска, предварительных итогов социально-экономического развития города Новосибирска за истекший период 2016 года и ожидаемых итогов социально-экономического развития города Новосибирска за 2016 год, прогноза социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный период 2017-2019 годов, одобренных постановлением мэрии города Новосибирска от 10.11.2016 № 5131, основных направлений бюджетной политики и основных направлений налоговой политики города Новосибирска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов. Проанализированы показатели, формирующие доходную базу бюджета города и основные направления расходов бюджета.

Проект бюджета внесен Мэром города на рассмотрение Совета депутатов города Новосибирска в срок, установленный ст. 9 Положения «О бюджетном процессе в городе Новосибирске».

Перечень и содержание документов и материалов, представленных одновременно с проектом бюджета, соответствует требованиям ст.184.2 БК РФ, ст. 9 Положения «О бюджетном процессе в городе Новосибирске».

Палата обращает внимание, что документы об ожидаемом исполнении бюджета за 2016 год не содержат данные об ожидаемом исполнении дефицита бюджета в разрезе источников финансирования дефицита.

Решениями Совета депутатов города Новосибирска от 19.10.2016 № 299 и № 301 Новосибирская городская муниципальная избирательная комиссия и контрольно-счетная палата города Новосибирска наделены с 01.01.2017 статусом главного распорядителя средств бюджета города Новосибирска и главного администратора доходов бюджета города Новосибирска. Однако в приложениях к проекту решения о бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов «Перечень главных администраторов доходов бюджета города Новосибирска», «Ведомственная структура расходов бюджета города Новосибирска на 2017 год» и «Ведомственная структура расходов бюджета города Новосибирска на 2018 и 2019 годы» они отсутствуют.

 

Прогноз социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный период 2017–2019 годов (далее – прогноз) является документом стратегического планирования и определяет направления и ожидаемые результаты социально-экономического развития города Новосибирска.

Прогноз разработан для целей бюджетного планирования на основе сценарных условий социально-экономического развития Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов, основных параметров прогноза социально-экономического развития Новосибирской области на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, с учетом итогов социально-экономического развития города Новосибирска в 2015 году и за истекший период 2016 года.

В условиях ограниченных финансовых ресурсов, усилия органов местного самоуправления и средства бюджета города будут сосредоточены на обеспечении устойчивого функционирования городского хозяйства, учреждений и организаций социальной сферы, выполнении всех социальных обязательств перед населением, продолжении работы по реализации указов Президента РФ, на расширении возможностей привлечения доходов в бюджет города и максимально эффективном расходовании средств бюджета города Новосибирска.

В 2017-2019 годах по городу Новосибирску прогнозируются умеренные темпы роста значений по большинству основных макроэкономических показателей, характеризующих развитие промышленного производства, инвестиционного сектора и потребительского сектора, соответствующие прогнозируемым трендам в целом по Российской Федерации и Новосибирской области. Однако, экономическая ситуация в городе Новосибирске несколько лучше, чем в Российской Федерации.

Сравнительный анализ макроэкономических показателей, используемых при составлении проекта бюджета города на 2017-2019 годы и показателей, положенных в основу формирования бюджета на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов в части совпадающих периодов (2017 и 2018 годы) показывает их существенное отличие, что обусловлено, главным образом, влиянием неблагоприятной внешнеэкономической и внешнеполитической конъюнктуры.  

Палата обращает внимание, что в условиях перехода к реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета повышаются требования к качеству разработки документов стратегического планирования, которые должны не только с большей степенью надежности определять исходные условия для разработки проекта бюджета, но и иметь целевой характер, то есть отражать результаты реализации поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе.

В условиях отсутствия целостной системы документов стратегического планирования (в связи с продлением законодательно установленного срока их разработки до 01.01.2019) не в полной мере обеспечены взаимосвязь и согласованность между прогнозом и муниципальными программами.

При наличии разработанных проектов и утвержденных муниципальных программ, не отражены в прогнозе ожидаемые результаты социально-экономического развития таких направлений как: развитие и поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства; развитие сферы потребительского рынка; организация и осуществление мероприятий по гражданской обороне и защите населения и территории города от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера; создание условий для реализации общественных инициатив и формирования активной гражданской позиции по общественно значимым вопросам на территории города.

При экспертизе проекта бюджета Палатой проведен анализ соответствия показателей представленного бюджета Основным направлениям бюджетной политики на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов и Основным направлениям бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

В соответствии с положениями основных направлений бюджетной политики, основной задачей на сегодняшний день является нахождение баланса между усложняющимися задачами государственной политики и установленными на новом, более низком уровне бюджетными возможностями, повышение эффективности бюджетных расходов выходит на первый план.

Существенный резерв повышения эффективности бюджетных расходов лежит в области подготовки бюджетных решений.

В экспертном заключении на проект бюджета на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов, Палата обращала внимание, что в соответствии со ст.169 БК РФ проект местного бюджета составляется в порядке, установленном местной администрацией и с целью исполнения данной статьи БК указывала на необходимость разработки порядка составления проекта бюджета города Новосибирска. В нарушении данной статьи БК РФ, на момент проведения экспертизы проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов порядок составления бюджета города Новосибирска не разработан.

Так же Палата обращала внимание, что в соответствии со ст.9 БК РФ к бюджетным полномочиям муниципальных образований относится установление, детализация и определение порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к местному бюджету. На момент проведения экспертизы проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к местному бюджету не утвержден.

Принятие данного порядка позволит обеспечить единый подход к формированию кодов бюджетной классификации РФ в части бюджета города для всех главных администраторов бюджетных средств, а его размещение в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, в соответствии с требованиями приказа МФ РФ от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», будет способствовать реализации принципа прозрачности (открытости) бюджета.

В соответствии со ст. 87 БК РФ под реестром расходных обязательств понимается используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных обязательств с указанием соответствующих положений (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев) законов и иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов с оценкой объемов бюджетных ассигнований, необходимых для исполнения включенных в реестр обязательств.

Реестр расходных обязательств города Новосибирска, представленный ДФ и НП мэрии, не может быть в полной мере использован при составлении проекта бюджета города, так как содержит перечень полномочий, а не расходных обязательств, а также имеет отсылку к законам и иным нормативным правовым актам федерального и областного уровня, без включения муниципальных правовых актов.

Главным инструментом, обеспечивающим повышение результативности и эффективности бюджетных расходов, ориентированности на достижение конкретных целей, должны стать муниципальные программы, являющиеся ключевым механизмом, с помощью которого увязываются стратегическое и бюджетное планирование.

Однако, анализ подготовки и реализации муниципальных программ показал отсутствие взаимосвязи между бюджетным и стратегическим планированием.

Постановлением мэрии города Новосибирска от 09.06.2016 № 2431 «Об утверждении перечня муниципальных программ города Новосибирска на 2017 год» утвержден перечень из 7 муниципальных программ, планируемых к реализации с 2017 года.

В нарушение п.3.13. постановления мэрии города Новосибирска от 19.06.2014 № 5141 «О Порядке принятия решений о разработке муниципальных программ города Новосибирска, их формирования и реализации…» (далее постановление от 19.06.2014 № 5141) до внесения в Совет депутатов проекта решения о бюджете города на 2017-2019 годы постановлением мэрии утверждена только 1 муниципальная программа «Развитие сил и средств для защиты населения и территории города Новосибирска от чрезвычайных ситуаций» на 2017-2020 годы.

Как следствие, ни одна муниципальная программа, планируемая, согласно данным ГРБС, к реализации с 2017 года, не нашла отражения в проекте бюджета города Новосибирска на 2017-2019 годы.

Нарушение разработчиками программ регламентированных сроков их разработки и утверждения, приводит к отсутствию достоверной информации об объеме программных расходов при рассмотрении проекта бюджета на очередной финансовый год.

Принятие муниципальных программ в установленные сроки повлекло бы увеличение доли программных расходов в общих расходах бюджета в 2017 году с 67,9 до 81,5%.

В соответствии с п. 3.16. постановления от 19.06.2014 № 5141 муниципальная программа подлежит приведению в соответствие с решением Совета депутатов о бюджете города Новосибирска на очередной финансовый год и плановый период не позднее 3 месяцев со дня вступления его в силу.

В нарушение п. 3.16. постановления от 19.06.2014 № 5141, в течение 2016 года не внесены изменения в регламентированные сроки в муниципальные программы: «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городе Новосибирске» на 2011-2015 годы и на перспективу до 2020 года; «Жилищно-коммунальное хозяйство города Новосибирска» 2016-2020 годы; «Развитие и поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства города Новосибирска» на 2015-2017 годы; «Создание условий для осуществления дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах города Новосибирска и обеспечение безопасности дорожного движения на них» на 2016-2020 годы.

Кроме того, не отнесены к расходам на реализацию муниципальных программ бюджетные ассигнования за счет средств областного бюджета, включенные в объемы финансирования трех муниципальных программ.

Палата обращает внимание, что пунктом 3.14 постановления от 19.06.2014 № 5141, определено, что изменения в муниципальные программы разрабатываются и вносятся в порядке, предусмотренном пунктами 3.9 - 3.13 Порядка.

Однако, исходя из буквального толкования, пункт 3.13 указанного порядка предусматривает порядок утверждения только проекта муниципальной программы, предлагаемой к реализации начиная с очередного финансового года и не относится к проектам изменений в уже действующие муниципальные программы.

Бюджетные ассигнования на реализацию действующих муниципальных программ на 2017-2019 годы, предусмотренные проектом бюджета, не соответствуют объемам финансирования, утвержденным соответствующими муниципальными программами.

Необходимо отметить, что в связи с увеличением доли программных расходов, вслед за федеральным бюджетом, проект областного бюджета Новосибирской области на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов содержит приложение «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (государственным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов».

Используемая в нем при распределении бюджетных ассигнований детализация целевой статьи расходов по программам, подпрограммам и основным мероприятиям программ позволяет обеспечивать увязку расходов бюджета с конкретными программными мероприятиями и целевыми показателями.

Основной целью бюджетной политики на период 2017-2019 годов является обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости финансовой системы города при безусловном выполнении принятых обязательств.

Палатой проведен анализ устойчивости и сбалансированности бюджета города Новосибирска за период 2012-2016 годов и прогнозных данных на 2017-2019 годы.

По индикаторам, характеризующим точность прогноза, можно сказать, что бюджет города Новосибирска планируется с достаточной точностью. В то же время отмечено снижение итоговых значений группы индикаторов, характеризующих сбалансированность и устойчивость бюджета. Негативное влияние на сбалансированность и устойчивость бюджета оказывают формирование и исполнение бюджета с дефицитом, рост муниципального долга и расходов на его обслуживание, а также уменьшение объема бюджетных инвестиций.

 

Прогнозируемые доходы сформированы с учетом изменений в налоговом законодательстве:

- продлено до 01.01.2021 действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, предусмотренной главой 26.3 Налогового кодекса РФ.

Палата обращает внимание, что, как и в предыдущие периоды, потенциальным резервом увеличения доходов является повышение эффективности администрирования задолженности. На 01.10.2016 задолженность перед бюджетом города Новосибирска по уплате налоговых и неналоговых платежей составляла 4 515 541,1 тыс. рублей и возросла по сравнению с началом года на 525 896,1 тыс. рублей или на 13,2%.

Общий объем доходов бюджета города прогнозируется на 2017 год в сумме 36 136 892,2 тыс. рублей, на 2018 год - 37 959 091,6 тыс. рублей и на 2019 год - 38 334 215,5 тыс. рублей. Темпы роста к предыдущему году 102,9; 105,0; 101,0%.

Прогнозирование доходной части бюджета осуществлялось главными администраторами доходов бюджета на основании утвержденных методик, разработанных в соответствии с общими требованиями, определенными постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 574.

Проект бюджета города Новосибирска предусматривает сохранение в среднесрочном периоде тенденции роста налоговых и неналоговых доходов бюджета и безвозмездных поступлений.

В абсолютном выражении увеличение объема доходов бюджета в 2017 году составит 1 011 844,4 тыс. рублей (2,9%) по сравнению параметрами уточненного плана на 2016 год. Данный рост, в основном, связан с увеличением объема налоговых доходов на 1 033 163,1 тыс. рублей (6,4%).

В среднесрочном периоде в структуре доходов бюджета, доля собственных доходов составляет 64,1; 62,8; 63,1%, в 2016 году - 63,8%, соответственно, доля безвозмездных поступлений составляет 35,9; 37,2; 37,0%, в 2016 году – 36,2%. Зависимость бюджета города Новосибирска от трансфертов из вышестоящих бюджетов остается высокой.

Динамика доходной части бюджета города на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов характеризуется увеличением доли налоговых доходов бюджета с тенденцией незначительного роста, а также сокращением доли неналоговых доходов.

Приоритетное значение в доходах бюджета в 2017-2019 годах, как и в предыдущем бюджетном цикле, сохраняется за поступлением налоговых доходов, объем которых прогнозируется в сумме 17 103 349,3тыс. рублей, 17 816 237,9 тыс. рублей и 18 615 792,5тыс. рублей, соответственно. Темпы роста к предыдущему году составят 106,4; 104,2 и 104,5%, удельный вес в доходах бюджета - 47,3; 46,9 и 48,6%.

Основной объем налоговых доходов бюджета города формируется за счет поступлений налога на доходы физических лиц и земельного налога.

В проекте бюджета запланирован рост поступлений НДФЛ как в абсолютном выражении – с 11 703 088,0 тыс. рублей в 2017 году до 12 926 698,6 тыс. рублей в 2019 году, так и его доли в доходах бюджета – с 32,4% до 33,7%.

В связи с наличием расхождений между данными проекта бюджета и сведениями главного администратора доходов (УФНС России по НСО), вызванных применением при расчете отличающихся индексов-дефляторов, наличием разного подхода к учету разовых поступлений в текущем году, Палата обращает внимание на возможные риски недостижения планируемых показателей по налогу на доходы физических лиц.  

Поступление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) в 2017-2019 годах прогнозируется в объемах 1 299 012,7 тыс. рублей, 1 361 365,3 тыс. рублей и 1 419 904,0 тыс. рублей, со снижением на 1,4% в 2017 году к предыдущему периоду. В 2018-2019 годах темп роста составит 104,8; 104,3%, соответственно.

В соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 №178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса РФ и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» срок отмены ЕНВД перенесен с 1 января 2018 года на 1 января 2021 года.

Палата обращает внимание, что проектом Федерального закона № 18416-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации на период 2017-2019 годов», внесенным на рассмотрение в Государственную Думу ФС РФ в ноябре 2016 года, предусмотрен ряд поправок в Налоговый кодекс РФ, в случае утверждения которых потребуется корректировка плановых назначений по поступлениям ЕНВД в бюджет города на 2017–2019 годы.

Поступление доходов в виде налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, прогнозируется в 2017-2019 годах в объемах 105 316,7 тыс. рублей, 110 371,9 тыс. рублей, 115 117,9 тыс. рублей, соответственно, что превышает плановые назначения, предусмотренные главным администратором данного налога (УФНС по НСО), в связи с чем Палата отмечает риски недостижения плановых показателей.

Прогнозируемое поступление налогов на имущество в 2017-2019 годах – 3 551 417,8 тыс. рублей, 3 597 926,8 тыс. рублей и 3 665 439,8 тыс. рублей, темпы роста – 104,4; 101,3 и 101,9%. Доля налогов на имущество в налоговых доходах составляет 20,8%; 20,2%; 19,7%.

Поступление налога на имущество физических лиц в 2017 году планируется в объеме 436 694,0 тыс. рублей, в 2018 году - в сумме 467 738,0 тыс. рублей, в 2019 году - в сумме 519 709,0 тыс. рублей. Динамика роста планируемого налога по годам - 134,4; 107,1; 111,1%.

По результатам проведенного анализа прогнозов разработчика проекта бюджета и главного администратора доходов (УФНС России по НСО), Палата считает возможным получение налога на имущество физических лиц в сумме большей, чем предусмотрено проектом бюджета.

В связи с прогнозируемым снижением спроса в отношении приобретения земельных участков в собственность, а также сокращением количества участков, возможных к реализации под объектами недвижимости по причине выкупа основного массива земельных участков в предшествующие периоды, темп роста поступления земельного налога на 2017-2019 годы составит 101,2; 100,5; 100,5%.

Неналоговые доходы на 2017-2019 годы год прогнозируются в объеме 6 044 164,8 тыс. рублей, 6 032 746,6 тыс. рублей, 5 550 351,8 тыс. рублей, соответственно. Темпы снижения к предыдущему году – 95,3; 99,8; 92,0%.

Доля неналоговых доходов в среднесрочном периоде в доходной части бюджета имеет тенденцию к снижению: 16,7; 15,9 и 14,5%. В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета на 2017-2019 годы неналоговые доходы составят 26,1; 25,3; 23,0%, соответственно.

К концу трехлетнего периода совокупный доход бюджета города от неналоговых доходов сократится на 493 813,0 тыс. рублей (8,2%). Основными факторами снижения доли неналоговых доходов в доходной части бюджета в 2017 году являются:

- сокращение возможных к реализации муниципального имущества и земельных участков под объектами недвижимости, находящихся в государственной собственности до разграничения, в связи с выкупом значительной доли имущества и основного массива земельных участков в предшествующие периоды;

- уменьшение размера арендного фонда вследствие выбытия движимого имущества, продажи муниципального имущества в рамках Прогнозного плана приватизации, приватизации жилых помещений гражданами.

Основной объем поступлений в неналоговых доходах в 2017-2019 годы, как и в предыдущие периоды, составят доходы от использования муниципального имущества, их доля в структуре неналоговых доходов увеличивается - с 58,3% в 2017 году до 62,3% в 2019 году, что обусловлено сокращением доходов бюджета от продажи материальных и нематериальных активов.

Мониторинг исполнения бюджета за ряд лет показывает, что находящиеся в собственности города Новосибирска вклады в хозяйствующие субъекты не обеспечивают влияния органов местного самоуправления на принятие решений по ключевым вопросам хозяйственной деятельности этих юридических лиц и приносят незначительный доход в бюджет города.

Палата обращает внимание на рост дебиторской задолженности по арендной плате за земельные участки, которая по сравнению с началом года увеличилась на 15,3% и составила 3 418 458,2 тыс. рублей.

В связи с этим, Палата предлагает главному администратору дохода активизировать работу по ее взысканию и с целью увеличения доходной части бюджета в 2017-2019 годы уточнить расчеты поступления доходов от арендной платы за земельные участки с учетом погашения дебиторской задолженности.

В 2017-2019 годах планируемый объем поступления платы за наем составит 50 392,8 тыс. рублей, 47 063,9 тыс. рублей, 43 612,3 тыс. рублей. При этом задолженность населения по услуге «Наем» по состоянию на 01.10.2016 возросла на 10 755,6 тыс. рублей (12,9%) с начала года и составила 94 016,4 тыс. рублей, без учета начисленной пени по платежу.

Палата обращает внимание, что с 01.12.2016 вступает в силу постановление мэрии города Новосибирска от 01.11.2016 № 5000 «Об установлении размера платы за пользование жилым помещением (платы за наем) государственного или муниципального жилищного фонда», устанавливающее новый дифференцированный размер платы за наем, что может повлечь уточнение прогнозных поступлений доходов за наем муниципальных жилых помещений.

Учитывая снижение инвестиционной активности потенциальных покупателей, низкую ликвидность оставшихся в муниципальной собственности площадей, отсутствие собственных средств на выкуп арендованного имущества у субъектов малого и среднего предпринимательства при сложных условиях кредитования возникают риски недостижения планируемых показателей по доходам от реализации имущества.

Палата обращает внимание на наличие имеющихся расхождений между данными проекта бюджета и сведениями главных администраторов доходов по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества, от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий; доходам от использования имущества; доходов от оказания платных услуг; доходов от штрафов, санкций, возмещения ущерба.

Объем безвозмездных поступлений на 2017-2019 годы запланирован в сумме 12 989 378,1 тыс. рублей, 14 110 107,1 тыс. рублей и 14 168 071,2 тыс. рублей.

Объем безвозмездных поступлений в 2017 году запланирован с увеличением относительно уровня предыдущего года на 286 972,5 тыс. рублей (2,3%), в 2018 году - на 1 120 729,0 тыс. рублей (8,6%), в 2019 году - на 57 964,1 тыс. рублей (0,4%).

Безвозмездные поступления от других бюджетов на 2017-2019 годы запланированы в соответствии с проектом Закона Новосибирской области «Об областном бюджете Новосибирской области на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».

В общем объеме безвозмездных поступлений доля безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц несущественна.

 

Расходы в проекте решения на 2017-2019 годы запланированы в объеме 39 926 208,4 тыс. рублей, 38 706 455,2 тыс. рублей, 39 351 392,1 тыс. рублей.  Темпы роста к предыдущему году – 100,5; 104,8;101,7%.

В общем объеме расходов бюджета города доля расходов за счет межбюджетных трансфертов составит в 2017 году 35,2%, в плановом периоде 2018 и 2019 годов – 36,5 и 36,0%, соответственно (в 2016 году – 34,6%).

Планирование бюджетных ассигнований бюджета города Новосибирска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов осуществлялось в соответствии с приказом начальника ДФиНП мэрии от 14.08.2013 № 240-од «Об утверждении порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета города Новосибирска на очередной финансовый год и плановый период».

В соответствии с требованиями ст.184.1 БК РФ, на 2018-2019 годы запланированы условно утверждаемые расходы.

В среднесрочном периоде сохранена социальная направленность бюджета. Доля расходов на социальную сферу в 2017-2019 годах составит 72,8; 71,3; 69,8% от общего объема бюджета. Наибольший удельный вес в общей сумме расходов бюджета занимают расходы на образование (59,0; 58,0; 57,3%).

Ведомственная структура расходов бюджета включает расходы 22 главных распорядителей бюджетных средств, наибольший удельный вес (51,1; 50,9; 51,1%) в общей сумме расходов, занимают расходы департамента образования мэрии (далее ДО мэрии).

Муниципальный дорожный фонд города Новосибирска запланирован на 2017-2019 годы в сумме 3 258 032,7 тыс. рублей, 3 185 171,6 тыс. рублей, 3 217 648,5 тыс. рублей, соответственно.

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств запланирован на 2017 год в сумме 393 380,7 тыс. рублей, на 2018-2019 годы - по 403 580,7 тыс. рублей ежегодно и составляет в 2017 году 1,1%, в 2018-2019 годах по 1,0% от общего объема расходов бюджета города.

Палата обращает внимание, что расходы на выполнение всех публичных нормативных обязательств (за исключением расходов на осуществление ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан, проживающих в городе Новосибирске) на 2018- 2019 годы запланированы на уровне 2017 года, без учета увеличения количества выплат отдельным категориям граждан, предусмотренных проектом муниципальной программы «Социальная поддержка населения города Новосибирска» на 2017-2020 годы и планируемого естественного прироста населения в 2018-2019 годах 5,4 тыс. человек в год, предусмотренного прогнозом социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный период 2017-2019 годов.

Расходы бюджета на содержание аппарата управления запланированы на 2017-2018 годы по 1 947 052,9 тыс. рублей, на 2019 год - 2 003 052,9 тыс. рублей. Темпы роста к предыдущему году – 102,4; 100,0;102,9%.

Плановая штатная численность работников органов местного самоуправления и избирательной комиссии на 01.10.2016 утверждена в количестве 2 554 единиц (на 01.10.2015 - 2 623 единиц). По информации ДФиНП мэрии в 2017-2019 годах изменение плановой штатной численности не запланировано.

На проведение выборов в представительные органы муниципального образования в 2017-2019 годах запланировано по 6 000,0 тыс. рублей ежегодно и 56 000,0 тыс. рублей в 2019 году на проведение выборов мэра города Новосибирска.

Резервный фонд на 2017 год запланирован в объеме 231 318,8 тыс. рублей, на 2018-2019 годы по 290 322,3 тыс. рублей, ежегодно, что не превышает ограничений, установленных п. 3 ст.81 БК РФ. Резервный фонд на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий запланирован по 30 000,0 тыс. рублей ежегодно. На финансирование непредвиденных расходов, не планируемых при формировании бюджета города предусмотрено в 2017 году 201 318,8 тыс. рублей, в 2018-2019 годах по 260 322,3 тыс. рублей.

Бюджетные инвестиции за счет всех источников финансирования в 2017 году по отношению к 2016 году снизились на 666 613,4 тыс. рублей (30,5%), и составили 1 517 958,6 тыс. рублей. В 2018-2019 годах бюджетные инвестиции запланированы с темпом роста 82,2 и 86,5% к уровню 2016 года в объеме 1 795 873,1 тыс. рублей и 1 890 526,1 тыс. рублей. Инвестиционная составляющая в расходах бюджета снижается с 5,9% в 2016 году до 4,1% в 2017 году с незначительной тенденцией роста в плановом периоде.

В среднесрочном периоде расходы на капитальные вложения за счет средств федерального бюджета и ГК «Фонд содействия реформированию ЖКХ» не предусмотрены.

Основную долю бюджетных инвестиций в 2017 году составят инвестиции, направленные на строительство, реконструкцию и приобретение детских садов и школ – 32,1%, на строительство автодорог – 29,6%, приобретение жилья и реконструкцию жилищного фонда – 28,1%.

Анализ общего объема бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций за 2010-2017 годы показал, что объем капитальных вложений в 2017 году по сравнению с 2013 годом, когда расходы на инвестиции были максимальны (12 683 139,0 тыс. рублей), снижен более, чем в 8 раз; по сравнению с 2016 годом, когда расходы были минимальны (2 184 572,0 тыс. рублей) – в 1,4 раза. При различном объеме капитальных вложений в 2012-2015 годах, расходы на разработку градостроительной документации составляли: в 2012 году – 20 000,0 тыс. рублей, в 2013-2015 годах – 12 000,0 тыс. рублей, 10 827,3 тыс. рублей, 15 000,0 тыс. рублей, соответственно. В 2016 году уточненный план составил 11 150,2 тыс. рублей. Проектом бюджета на разработку градостроительной документации в 2017-2019 годах предусмотрено по 15 000,0 тыс. рублей, ежегодно.

В соответствии с Основными направлениями бюджетной политики города Новосибирска на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов, в условиях возрастающей бюджетной нагрузки сохраняет свою актуальность определение приоритетных направлений расходования средств, а именно в части капитальных вложений - завершение объектов высокой степени готовности. Учитывая сокращение расходов на осуществление бюджетных инвестиций в среднесрочном периоде, Палата предлагает рассмотреть вопрос о целесообразности планирования расходов на разработку градостроительной документации в объеме по 15 000,0 тыс. рублей ежегодно.

Перечень объектов и объемы финансирования на 2017-2019 годы в решении комиссии по вопросам осуществления капитальных вложений, согласованный мэром города Новосибирска, соответствуют перечню объектов и объемам финансирования, предусмотренному проектом решения о бюджете (приложения 11 и 12 к проекту).

В нарушение п.2.6 Порядка осуществления капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на территории города Новосибирска, утвержденного постановлением мэрии города Новосибирска от 15.05.2014 № 4125, не подготовлены правовые акты мэрии города Новосибирска о подготовке и реализации в 2016 году бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности ДСА мэрии, УЖВ мэрии, ДТиДБК мэрии, ДЗиИО мэрии, ДЭЖКХ города, ДКСиМП, ДСП мэрии.

В нарушение п.2.7 Порядка не подготовлен ДТиДБК мэрии правовой акт мэрии города Новосибирска о предоставлении в 2016 году бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета города Новосибирска капитальных вложений в объекты муниципальной собственности.

В 2017 году и в плановом периоде 2018-2019 годов мэрией города Новосибирска будет продолжена работа по реализации мероприятий, определенных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года. Проектом решения о бюджете на обеспечение указов Президента РФ (далее Указы) в 2017 году предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 10 872 464,9 тыс. рублей, в 2018-2019 годах – 11 444 591,8 тыс. рублей ежегодно.

В соответствии с перечнем поручений Губернатора Новосибирской области с 01.01.2017 все медицинские работники выведены из штата образовательных учреждений и переведены в штат медицинских учреждений здравоохранения.

Анализ размера среднемесячной заработной платы показал, что планируемый уровень среднемесячной заработной платы работников ДСП мэрии, ДКСиМП мэрии и ДО мэрии по всем категориям работников муниципальных учреждений на 2017-2018 годы запланирован в соответствии с индикативными значениями, предусмотренными Правительством РФ и Правительством НСО.

По данным ДО мэрии на 1 сентября 2016 года мэрии города удалось достичь стопроцентной доступности дошкольного образования для детей в возрасте от трех до семи лет.

В 2016-2017 учебном году в 142 из 199 общеобразовательных учебных заведениях (71,4% от общего количества учебных заведений) обучение ведется в двухсменном режиме, что затрагивает интересы 40 261 ученика.

Демографические тенденции увеличения численности детей школьного возраста, а также введение федерального образовательного стандарта общего образования и необходимость обучения школьников в одну смену требуют принятия мер по обеспечению ввода новых ученических мест.

Удельный вес программных расходов за счет средств бюджетов всех уровней в общих расходах бюджета города составит в 2017 году 67,9%. На реализацию мероприятий муниципальных программ предусмотрено 25 087 684,7 тыс. рублей, доля межбюджетных трансфертов в общем объеме расходов на муниципальные программы - 45,2%. 

В соответствии с проектом бюджета, в 2017 году в городе Новосибирске запланировано финансирование 8 муниципальных программ.

Значительное сокращение программных расходов в плановом периоде обусловлено окончанием срока реализации ряда муниципальных программ и неприятием в установленные сроки муниципальных программ, предусмотренных к реализации с 2017 года в соответствии с Постановлением мэрии города Новосибирска от 09.06.2016 № 2431 «Об утверждении перечня муниципальных программ города Новосибирска на 2017 год».

В 2017 году наибольший объем бюджетных средств от общего объема программных расходов - 18 520 452,7 тыс. рублей (73,8%) запланирован по разделу 0700 «Образование» (МП «Развитие муниципальной системы образования города Новосибирска» на 2015-2017 годы).

Расходы, запланированные в проекте бюджета города в 2017 году на реализацию мероприятий 6 ведомственных целевых программ (далее ВЦП) составят 1 496 125,6 тыс. рублей. В общем объеме расходов на ВЦП доля межбюджетных трансфертов составляет 8,0%. 

В расходах на реализацию мероприятий ВЦП большую часть расходов также составляют расходы, запланированные по разделу 0700 «Образование» - 39,0% (ВЦП «Развитие сферы молодежной политики в городе Новосибирске» на 2015-2017 годы).

В соответствии с п. 2.13. постановления мэрии города Новосибирска от 14.01.2013 № 125 «Об утверждении порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ города Новосибирска» ведомственная целевая программа подлежит приведению в соответствие с решением Совета депутатов о бюджете города Новосибирска на очередной финансовый год и плановый период в течение двух месяцев со дня вступления его в силу.

В нарушение данного требования в течение 2016 года не внесены изменения в 9 из 16 ВЦП.

Бюджетные ассигнования на реализацию в 2017 году 4 ВЦП из 6 ВЦП, предусмотренных проектом бюджета, не соответствуют объемам финансирования, предусмотренным их паспортами.

Проект бюджета на 2017 год сформирован с дефицитом в размере 789 316,2 тыс. рублей, на 2018 год – 747 363,6 тыс. рублей, на 2019 год – 1 017 176,6 тыс. рублей. Размер дефицита не превышает предельного значения, установленного ст.92.1 БК РФ (10,0%) и составляет от общего годового объема доходов бюджета города без утвержденного объема безвозмездных поступлений 3,4; 3,1; 4,2%, соответственно.

Анализ данных о первоначально запланированном размере дефицита бюджета и фактическом его исполнении (за вычетом неиспользованных в предшествующем году целевых средств, поступивших из бюджетов других уровней в бюджет города в соответствии со ст. 96 БК РФ) за 2010-2015 годы показал, что только в 2010 и 2012 годах бюджет города исполнен с дефицитом в меньшей сумме, чем было запланировано на 20,9 и 48,8%. В 2011, 2013-2015 годах фактическое превышение расходов над доходами бюджета города составило 900,6; 224,2; 117,0; 149,7%, соответственно, от первоначально утвержденных показателей. Согласно уточненному плану, дефицит бюджета города за 2016 год составит 1 616 165,8 тыс. рублей, что выше первоначально запланированного дефицита на 47,2% (за вычетом неиспользованных в предшествующем году целевых средств, поступивших из бюджетов других уровней в бюджет города в соответствии со ст. 96 БК РФ). Следовательно, существуют риски превышения прогнозных показателей дефицита бюджета города Новосибирска на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов.

Расчет поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета города Новосибирска произведен в соответствии с методикой прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета города Новосибирска, утвержденной приказом ДФиНП мэрии от 27.07.2016 № 194-од.

В 2017-2019 годах общий объем заимствований не превышает объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета и погашение долговых обязательств города Новосибирска, что соответствует требованиям, установленным ст. 106 БК РФ.

Палата обращает внимание, не смотря на то, что Основными направлениями бюджетной политики города Новосибирска на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов предусмотрено продолжить практику привлечения краткосрочных бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов, предоставляемых Управлением Федерального казначейства по Новосибирской области на условиях, установленных БК РФ, программой муниципальных внутренних заимствований на 2018 и 2019 годы, привлечение (погашение) бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов, не предусмотрено.

В соответствии с проектом бюджета муниципальный долг на 1 января 2020 года достигнет 20 019 212,7 тыс. рублей, его рост в среднесрочном периоде по отношению к 2016 году составит 2 553 856,4 тыс. рублей (114,6%).

При этом размер увеличения объема муниципального долга в 2017-2018 годах не превышает объемов бюджетных ассигнований на капитальные вложения в объекты муниципальной собственности, то есть заимствования не являются источником обеспечения текущих расходов бюджета.

В среднесрочном периоде сохранен диверсифицированный долговой портфель, позволяющий снизить риск уязвимости бюджета города от финансовых потрясений. В 2017-2019 годах в структуре муниципального долга задолженность по кредитам частично замещается, долгом по заимствованиям, полученным от размещения муниципальных ценных бумаг, как следствие доля долговых обязательств по кредитам кредитных организаций снижается с 36,1% на начало 2017 года до 17,4% на начало 2020 года. Объем муниципального долга, выраженного в государственных (муниципальных) ценных бумагах к 2020 году увеличится на 6 050 000,0 тыс. рублей (67,6%) и составит 15 000 000,0 тыс. рублей. Гашение бюджетных кредитов в 2018 году в объёме 687 000,0 тыс. рублей повлечет снижение доли бюджетных кредитов в общем объеме муниципального долга с 12,7% на начало 2016 года до 7,7% на начало 2020 года.

Более высокие темпы роста муниципального долга (114,6%) по сравнению с темпами роста налоговых и неналоговых доходов (107,8%) обусловили увеличение доли муниципального долга в объеме налоговых и неналоговых доходов с 77,9% в 2016 году до 82,2% в 2019 году. В то же время, доля муниципального долга в объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета города Новосибирска не превышает ограничений, установленных ст. 107 БК РФ.

Рост размера долговых обязательств, увеличение стоимости заемных ресурсов обуславливают рост расходов на обслуживание муниципального долга на 31,6%: с 1 210 480,1 тыс. рублей в 2016 году до 1 592 837,0 тыс. рублей в 2019 году. Ожидается, что средневзвешенная ставка по привлеченным кредитам коммерческих банков на конец 2016 года составит около 8,5% годовых, при ставке рефинансирования, установленный Банком России с 19.09.2016 10,0% годовых. Средняя купонная ставка по облигационному займу 2016 года составляет 9,93% годовых.

Несмотря на увеличение расходов на обслуживание муниципального долга, их доля в общих расходах бюджета в 2017-2019 годах (5,6; 6,1; 5,9%) не превышает нормативного значения, установленного ст. 111 БК РФ.

Долговая политика на 2017-2019 годы обеспечивает сохранение объема долговых обязательств на экономически безопасном уровне, стабильность обслуживания и погашения долговых обязательств.

 

На основании проведенной экспертизы проекта бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов Палата предлагает:

1. Принять проект решения «О бюджете города Новосибирска на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» с учетом выводов и предложений.

2. Для отражения полной и достоверной информации в материалах и документах, предоставляемых одновременно с проектом бюджета, включить в состав документов информацию об ожидаемом исполнении дефицита бюджета города в разрезе источников финансирования дефицита.

3. В целях обеспечения принципа сбалансированности системы стратегического планирования продолжить работу по согласованию разрабатываемых документов стратегического планирования города Новосибирска по приоритетам, целям, задачам, мероприятиям, показателям, финансовым и иным ресурсам и срокам реализации.

4. Обеспечить соблюдение принципа ответственности, означающего, что разработчики муниципальных программ, как участники стратегического планирования, несут ответственность за своевременность и качество разработки и корректировки документов стратегического планирования.

5. Вносить изменения в муниципальные программы с целью приведения их в соответствие с решением о бюджете города в сроки, регламентированные постановлением мэрии города Новосибирска от 19.06.2014 № 5141 «О Порядке принятия решений о разработке муниципальных программ города Новосибирска, их формирования и реализации и признании утратившими силу отдельных правовых актов мэрии города Новосибирска».

6. С целью уточнения процедуры внесения изменений в действующие муниципальные программы, внести изменения в постановление мэрии города Новосибирска от 19.06.2014 № 5141 «О Порядке принятия решений о разработке муниципальных программ города Новосибирска, их формирования и реализации и признании утратившими силу отдельных правовых актов мэрии города Новосибирска».

7. Вносить изменения в ведомственные целевые программы с целью приведения их в соответствие с решением о бюджете города в сроки, регламентированные постановлением мэрии города Новосибирска от 14.01.2013 № 125 «Об утверждении Порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ города Новосибирска».

8. В целях совершенствования бюджетного процесса и повышения эффективности принимаемых бюджетных решений на стадии планирования необходимо:

- в соответствии с требованиями ст.169 БК РФ, разработать порядок составления проекта бюджета города Новосибирска;

- в соответствии со ст. 9 БК РФ разработать порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к местному бюджету;

- в соответствии со ст.172 БК РФ и п. 2 ст. 6 решения Совета депутатов от 09.10.2007 №750 «О положении о бюджетном процессе в городе Новосибирске» при прогнозировании доходной части бюджета города использовать показатели, установленные Прогнозом социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный период;

- привести в соответствие с требованиями БК РФ Порядок ведения реестра расходных обязательств города Новосибирска и на его основании актуализировать реестр расходных обязательств;

- рассмотреть вопрос о формировании бюджета города Новосибирска в программном формате с целью повышения открытости информации о структуре и направлениях бюджетных расходов, предоставления возможности оценки достижения целей, задач и запланированных результатов реализации муниципальных программ.

9. С целью снижения дебиторской задолженности перед бюджетом города по налоговым и неналоговым доходам, главным администраторам доходов активизировать работу по ее взысканию.

10. Возобновить работу по реализации принадлежащих городу Новосибирску акций хозяйствующих обществ, которые не приносят доходов в бюджет города и не осуществляют деятельность по решению социальных задач.

11. Учитывая высокую социальную значимость расходов на исполнение публичных нормативных обязательств, в плановом периоде планировать расходы на их исполнение с учетом увеличения количества выплат отдельным категориям граждан и естественного прироста населения, предусмотренных документами стратегического планирования.

12. Рассмотреть вопрос о целесообразности планирования расходов на разработку градостроительной документации в объеме по 15 000,0 тыс. рублей ежегодно, при значительном сокращении расходов на осуществление бюджетных инвестиций.

13. Обеспечить соблюдение требований, установленных п.2.6 и 2.7 Порядка осуществления капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на территории города Новосибирска, утвержденного, постановлением мэрии города Новосибирска от 15.05.2014 № 4125, в целях разработки проектов правовых актов мэрии города Новосибирска о подготовке и реализации в 2017-2019 годах бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности и бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета города Новосибирска капитальных вложений в объекты муниципальной собственности.

14. В целях обеспечения реализации предусмотренного ст. 37 БК РФ принципа достоверности бюджета:

- прогнозные поступления по неналоговым доходам привести в соответствии с уточненными данными главных администраторов доходов;

- уточнить прогноз поступлений по налогу на доходы физических лиц и налогу на имущество физических лиц;

- внести изменения в приложение 13 «Распределение бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ на 2017 год» к проекту решения о бюджете, включив в состав бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ бюджетные ассигнования за счет средств областного бюджета, включенные в объемы финансирования  муниципальных программ «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в городе Новосибирске» на 2011-2015 годы и на перспективу до 2020 года; «Развитие и поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства города Новосибирска» на 2015-2017 годы; «Жилищно-коммунальное хозяйство города Новосибирска» 2016-2020 годы;

- внести изменения в приложение 17 к проекту решения о бюджете «Программа муниципальных внутренних заимствований на 2018-2019 годы», предусмотрев в ней, привлечение (погашение) бюджетных кредитов на пополнение остатков средств на счетах местных бюджетов, предоставляемых Управлением Федерального казначейства по Новосибирской области;

- учесть, что решениями Совета депутатов от 19.10.2016 № 299 и № 301 Новосибирская городская муниципальная избирательная комиссия и Контрольно-счетная палата города Новосибирска наделены с 01.01.2017 статусом главного распорядителя средств бюджета города Новосибирска и главного администратора доходов бюджета города Новосибирска и внести изменения в приложение 1 «Перечень главных администраторов доходов бюджета города Новосибирска», приложение 7 «Ведомственная структура расходов бюджета города Новосибирска на 2017 год» и приложение 8 «Ведомственная структура расходов бюджета города Новосибирска на 2018 и 2019 годы» к проекту решения о бюджете.

15. С целью сдерживания роста муниципального долга при исполнении бюджета города Новосибирска не допускать превышения плановых значений дефицита бюджета.

16. В целях обеспечения устойчивости бюджета города Новосибирска, мэрии города сосредоточить усилия на проведении взвешенной долговой политики, сохранении объема муниципального долга на экономически безопасном уровне и минимизации рисков, связанных с его обслуживанием и погашением.  При исполнении бюджета города Новосибирска не допускать превышения плановых значений дефицита бюджета.

<< Вернуться к списку новостей