Новости

10.12.2018
Заключение на проект решения «О бюджете города Новосибирска на 2019 год и плановый период 2020 и 202

Экспертное заключение (далее - Заключение) контрольно-счетной палаты города Новосибирска (далее – Палата) на проект решения Совета депутатов города Новосибирска «О бюджете города Новосибирска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – проект бюджета) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - БК РФ), Положением о контрольно-счетной палате города Новосибирска, принятым решением Совета депутатов города Новосибирска от 26.10.2011 № 455, Положением о бюджетном процессе в городе Новосибирске, утверждённым решением Совета депутатов города Новосибирска от 09.10.2007 № 750 и иными нормативными правовыми актами.

При подготовке Заключения Палата учитывала необходимость реализации положений Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, разработанных Министерством финансов Российской Федерации (далее - МФ РФ), стратегических целей развития страны, сформулированных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года и от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

Проведен анализ основных показателей прогноза социально-экономического развития Новосибирской области на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, одобренных распоряжением Правительства Новосибирской области от 16.10.2018 № 398-рп, положений проекта Закона Новосибирской области «Об областном бюджете Новосибирской области на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», относящихся к планированию бюджета города Новосибирска, предварительных итогов социально-экономического развития города Новосибирска за истекший период 2018 года и ожидаемых итогов социально-экономического развития города Новосибирска за 2018 год, прогноза социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный период 2019-2021 годов, основных направлений бюджетной и налоговой политики города Новосибирска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов. Проанализированы показатели, формирующие доходную базу бюджета города и основные направления расходов бюджета.

В ходе экспертизы Проекта бюджета Палатой проведен анализ основных характеристик Проекта бюджета, проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования показателей бюджета. Проведен анализ соответствия Проекта бюджета документам стратегического планирования, принятым в городе Новосибирске.

Кроме того, для более полной и объективной оценки представленного проекта бюджета использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Палатой.

Проект бюджета внесен мэром города на рассмотрение Совета депутатов города Новосибирска в срок, установленный статьей 9 Положения о бюджетном процессе в городе Новосибирске.

Перечень и содержание документов и материалов, представленных одновременно с проектом бюджета, соответствует требованиям статьи184.2 БК РФ, статьи 9 Положения о бюджетном процессе в городе Новосибирске.

 

В соответствии с положениями основных направлений бюджетной политики, в условиях недостаточности собственных доходов, увеличения расходов на исполнение полномочий органов местного самоуправления и необходимости сохранения объема муниципального долга на экономически безопасном уровне, на первый план выходит решение задач повышения эффективности расходов и переориентации бюджетных ассигнований, направленных на реализацию приоритетных направлений социально-экономической политики города, достижение измеримых общественно значимых результатов, наиболее важные из которых установлены Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

Существенный резерв повышения эффективности бюджетных расходов лежит в области подготовки бюджетных решений.

В соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации» (далее – Закон №172-ФЗ), Бюджетным кодексом Российской Федерации в целях обеспечения стратегического планирования в городе Новосибирске решением Совета депутатов  от 02.12.2015 № 90 принято Положение об определении последовательности и порядка разработки документов стратегического планирования города Новосибирска и их содержания, которое  является правовой основой стратегического управления в городе Новосибирске.

К документам стратегического планирования города Новосибирска относятся:

стратегия социально-экономического развития города Новосибирска -  документ стратегического планирования, разрабатываемый в рамках целеполагания

прогноз социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный и (или) долгосрочный период - документ стратегического планирования, разрабатываемый в рамках прогнозирования;

документы стратегического планирования города Новосибирска, разрабатываемые в рамках планирования и программирования:

план мероприятий по реализации стратегии социально-экономического развития города Новосибирска;

муниципальные программы города Новосибирска.

В 2018 году мэрией города Новосибирска подготовлен проект решения Совета депутатов города Новосибирска «О стратегии социально-экономического развития города Новосибирска на период до 2030 года и признании утратившими силу отдельных решений Совета депутатов города Новосибирска» и внесен на рассмотрение в Совет депутатов города Новосибирска.

Главной стратегической целью социально-экономического развития города Новосибирска до 2030 года признается стабильное повышение качества жизни населения города Новосибирска.

Разработка Прогноза социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный период 2019-2021 годов (далее – Прогноз) осуществлялась в условиях умеренного экономического роста, недостаточно быстрого восстановления инвестиционной и потребительской активности; возрастания демографической нагрузки на население в трудоспособном возрасте

В условиях ограниченных финансовых возможностей и медленного восстановления экономики усилия органов местного самоуправления и средства бюджета города будут сосредоточены на обязательном исполнении социальных обязательств муниципалитета, продолжении работы по реализации указов Президента РФ, расширении возможностей привлечения доходов в бюджет города и максимально эффективном расходовании средств бюджета города Новосибирска.

В 2019-2021 годах по городу Новосибирску прогнозируется прирост значений по большинству основных макроэкономических показателей, характеризующих развитие промышленного производства, инвестиционного сектора и потребительского сектора, соответствующие прогнозируемым трендам в целом по Российской Федерации и Новосибирской области. Однако, по большинству показателей в среднесрочном периоде, экономическая ситуация в городе Новосибирске прогнозируется с более высокими темпами роста, чем в Российской Федерации в целом.

Сравнительный анализ показывает, что макроэкономические показатели, используемые при составлении проекта бюджета города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов, отличаются от показателей, положенных в основу формирования бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов в части совпадающих периодов (2019 и 2020 годы). Наиболее значительные отклонения зафиксированы по демографическим показателям, характеризующим изменения численности населения за счет естественного и миграционного прироста населения города Новосибирска.

Принцип сбалансированности системы стратегического планирования означает согласованность документов стратегического планирования по приоритетам, целям, задачам, мероприятиям, показателям, финансовым и иным ресурсам и срокам реализации.

Сопоставительный анализ параметров Прогноза и других документов стратегического планирования города Новосибирска выявил неполную степень сбалансированности данных документов.

Палата отмечает, что содержание отдельных разделов Прогноза не в полной мере характеризуется показателями и их значениями.  Значения ряда показателей Прогноза не совпадают со значениями целевых индикаторов муниципальных программ города Новосибирска.

Палата отмечает, что в Прогнозе не прослеживается очевидная взаимосвязь приоритетов социально-экономического развития города с ориентирами и приоритетами, сформулированными в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

Палата обращает внимание, что в условиях ограниченных финансовых возможностей бюджета города при обязательном исполнении всех социальных обязательств муниципалитета, высокая степень надежности документов стратегического планирования города определяет объективные и актуальные исходные условия для разработки проекта бюджета.

Ключевым механизмом, с помощью которого увязываются стратегическое и бюджетное планирование, выступают муниципальные программы города Новосибирска (далее – муниципальные программы), обеспечивающие взаимосвязь стратегического и бюджетного планирования. Муниципальные программы содержат комплекс мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам реализации, исполнителям и ресурсам, и обеспечивают наиболее эффективное решение задач социально-экономического развития.

Все 3 муниципальные программы, включенные в перечень муниципальных программ, планируемым к реализации с 2019 года, утверждены в регламентированные сроки и нашли отражение в проекте бюджета города на 2019-2021 годы.

Прогноз и проекты всех муниципальных программ, планируемых к реализации с 2019 года, прошли процедуру общественного обсуждения, предусмотренную Положением об определении последовательности и порядка разработки документов стратегического планирования города Новосибирска и Порядком принятия решений о разработке муниципальных программ, в соответствии с Порядком проведения общественных обсуждений, организуемых мэрией города Новосибирска, утвержденным постановлением мэрии от 18.09.2017 № 4300.

В соответствии с п. 2.1.4. Положения об определении последовательности и порядка разработки документов стратегического планирования города Новосибирска, документы стратегического планирования города Новосибирска подлежат обязательной государственной регистрации в федеральном государственном реестре документов стратегического планирования в порядке и в сроки, установленные Правительством РФ, с учетом требований законодательства РФ о государственной, коммерческой, служебной или иной охраняемой законом тайне. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2015 № 631 «О порядке государственной регистрации документов стратегического планирования и ведения федерального государственного реестра документов стратегического планирования» утверждены Правила государственной регистрации документов стратегического планирования и ведения федерального государственного реестра документов стратегического планирования.

На момент проведения экспертизы Прогноз социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный период 2019–2021 годов и муниципальная программа «Управление муниципальным долгом города Новосибирска» на 2019 - 2021 годы прошли процедуру государственной регистрации в федеральном государственном реестре документов стратегического планирования в установленные сроки. По муниципальным программам «Профилактика правонарушений на территории города Новосибирска» на 2019 - 2021 годы и «Создание условий для осуществления гражданами права на жилище на территории города Новосибирска» на 2019 - 2023 годы сведения и документы для размещения в федеральном государственном реестре документов стратегического планирования направлены в установленный срок на рассмотрение.

Принцип сбалансированности системы стратегического планирования означает согласованность и сбалансированность документов стратегического планирования по приоритетам, целям, задачам, мероприятиям, показателям, финансовым и иным ресурсам и срокам реализации.

Формирование проекта бюджета города на 2019-2021 годы осуществлялось в условиях, когда система документов стратегического планирования города еще не сформирована в полном объеме, в связи с продлением законодательно установленного срока разработки документов стратегического планирования до 01.01.2019, что не в полной мере обеспечивает возможность взаимосвязи и согласованности между Прогнозом, муниципальными программами и проектом бюджета.

На момент подготовки заключения бюджетные ассигнования на реализацию 14 муниципальных программ, включенных в проект бюджета на 2019 год, не соответствуют объемам финансирования, утвержденным соответствующими муниципальными программами и подлежат приведению в соответствие с решением Совета депутатов о бюджете города Новосибирска.

В соответствии с п. 3.16. Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ муниципальная программа подлежит приведению в соответствие с решением Совета депутатов о бюджете города Новосибирска на очередной финансовый год и плановый период не позднее 3 месяцев со дня вступления его в силу.

Необходимо отметить, что в связи с увеличением доли программных расходов, вслед за федеральным бюджетом, проект областного бюджета Новосибирской области, начиная с бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, содержит приложение «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (государственным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов».

Используемая в нем при распределении бюджетных ассигнований детализация целевой статьи расходов по программам, подпрограммам и основным мероприятиям программ позволяет обеспечивать увязку расходов бюджета с конкретными программными мероприятиями и целевыми показателями.

В соответствии со статьей 9 БК РФ к бюджетным полномочиям муниципальных образований относятся установление, детализация и определение порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к местному бюджету. Формирование проекта бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов осуществлялось в отсутствие порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к местному бюджету на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов.

Реестр расходных обязательств города Новосибирска сформированный в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением мэрии от 26.04.2017 № 1072, не в полной мере соответствует требованиям статьи 87 БК РФ.

Общий объем доходов бюджета города прогнозируется на 2019 год в сумме 42 960 737,6 тыс. рублей, на 2020 год - в сумме 45 322 580,3 тыс. рублей и на 2021 год - в сумме 45 925 045,2 тыс. рублей. Доходы запланированы с ежегодным ростом в 2019-2021 годах на 2,9; 5,5 и 1,3%, соответственно.

Прогнозирование доходной части бюджета осуществлялось главными администраторами доходов бюджета на основании утвержденных методик, разработанных в соответствии с общими требованиями, определенными постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 574.

Проект бюджета города Новосибирска предусматривает сохранение в среднесрочном периоде тенденции роста налоговых и неналоговых доходов бюджета и безвозмездных поступлений.

В абсолютном выражении рост объема доходов бюджета в 2019 году составит 1 218 819,2 тыс. рублей (2,9%) по сравнению с параметрами уточненного плана на 2018 год. Данное увеличение сложилось в связи с разнонаправленной динамикой изменения источников доходов бюджета: при росте налоговых платежей на 1 100 966,1 тыс. рублей (6,2%) и безвозмездных поступлений – на 729 500,8 тыс. рублей (4,1%), неналоговые доходы планируются со снижением на 611 647,7 тыс. рублей (10,2%).

В среднесрочном периоде в структуре доходов бюджета, доля собственных доходов составляет 56,4; 55,9; 55,3%, в 2018 году – 56,9%, соответственно, доля безвозмездных поступлений составляет 43,6; 44,1; 44,7%, в 2018 году – 43,1%. Зависимость бюджета города Новосибирска от трансфертов из вышестоящих бюджетов остается высокой.

Динамика доходной части бюджета города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов характеризуется увеличением доли налоговых доходов бюджета с тенденцией незначительного роста, а также сокращением доли неналоговых доходов.

Палата обращает внимание, что, как и в предыдущие периоды, потенциальным резервом увеличения доходов является повышение эффективности администрирования задолженности. На 01.10.2018 задолженность перед бюджетом города Новосибирска по уплате налоговых и неналоговых платежей составляла 5 036 214,9 тыс. рублей. При снижении задолженности по налогам на 348,4 млн. рублей (37,6%), по неналоговым платежам продолжается её рост - на 172,9 млн. рублей (4,0%), в основном по доходам от арендной платы за земельные участки (169,2 млн. рублей).

Приоритетное значение в доходах бюджета в 2019-2021 годах, как и в предыдущем бюджетном цикле, сохраняется за поступлением налоговых доходов, объем которых прогнозируется в сумме 18 827 866,9 тыс. рублей, 20 022 645,1 тыс. рублей и 20 176 552,6 тыс. рублей, соответственно. Темпы роста к предыдущему году 106,2; 106,3 и 100,8%. Удельный вес в доходах бюджета составит 43,8; 44,2 и 43,9%.

Палата отмечает, что в сложившихся условиях с исполнением бюджета города (неисполнение доходной части бюджета по налоговым и неналоговым доходам; продолжающийся рост объема муниципального долга), учитывая растущий удельный вес налоговых доходов в поступлениях собственных доходов бюджета города, особое значение приобретает увеличение налогового потенциала бюджета города, в том числе в части регулирования межбюджетных отношений.

В связи с отсутствием необходимых полномочий у муниципалитетов нет возможности существенно повлиять на рост налоговых поступлений в местные бюджеты. В то же время такие полномочия есть у субъектов Российской Федерации. Статьей 58 Бюджетного кодекса РФ субъектам РФ предоставлено право устанавливать единые нормативы отчислений в местные бюджеты от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.

Проведенный Министерством финансов РФ мониторинг исполнения местных бюджетов и межбюджетных отношений в субъектах РФ за 2016-2017 годы показал, что данным правом (без учета НДФЛ) воспользовался 51 субъект в 2016 году и 54 субъекта в 2017 году. В результате поступления налогов, которые были переданы на муниципальный уровень в соответствии с законами субъектов РФ сверх закрепленных Бюджетным кодексом РФ, составили в 2016 году 102,1 млрд. рублей или 9,7% от общего объема налоговых доходов местных бюджетов, в 2017 году – 112,2 млрд. рублей или 10,0%.

По итогам проведенной оценки качества межбюджетных отношений в субъектах РФ в 2016 и 2017 годах Министерство финансов РФ рекомендовало органам государственной власти субъектов Российской Федерации повысить качество организации межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях, в том числе путем расширения перечня предоставляемых местным бюджетам налоговых доходов по единым и (или) дополнительным нормативам отчислений.

Однако в Новосибирской области ни один вид налога, поступающий в бюджет субъекта, не передан на муниципальный уровень сверх закрепленных Бюджетным кодексом РФ.

Наряду с повышением качества администрирования налоговых и неналоговых доходов главными администраторами доходов бюджета города и погашением недоимки по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет города, установление единых нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет Новосибирской области, будет способствовать улучшению ситуации с исполнением бюджета города Новосибирска.

Основной объем налоговых доходов бюджета города формируется за счет поступлений налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и земельного налога в совокупности, обеспечивающие около 90% налоговых доходов.

В проекте бюджета запланирован рост поступлений НДФЛ как в абсолютном выражении – с 13 351 535,5 тыс. рублей в 2019 году (с учетом взыскания недоимки в сумме 200 000,0 тыс. рублей) до 15 343 370,9 тыс. рублей в 2021 году, так и его доли в доходах бюджета – с 31,1% до 33,4%.

В связи с наличием расхождений между данными проекта бюджета и сведениями главного администратора доходов (УФНС России по НСО), вызванных применением различных методик расчета (исходя из налоговой базы (общей суммы дохода) и на основании динамики поступления НДФЛ), Палата обращает внимание на возможные риски недостижения планируемых показателей по налогу на доходы физических лиц на сумму 271 161,5 тыс. рублей в 2019 году, на 290 685,1 тыс. рублей в 2020 году и на - 311 614,4 тыс. рублей в 2021 году.

Поступление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) в 2019-2021 годах прогнозируется в объемах 1 302 761,0 тыс. рублей, 1 335 330,0 тыс. рублей и 329 416,0 тыс. рублей. В 2019 году планируется незначительное снижение поступлений налога – на 0,3%, в 2020 году темп роста составит 102,5%.

В соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса РФ и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» отмена ЕНВД произойдет с 1 января 2021 года. В связи с этим в 2021 году в бюджет города прогнозируются лишь поступления налога, начисленного за 4 квартал 2020 года, что приведет к уменьшению доходной части бюджета в объеме свыше 1 млрд. рублей.

В связи с наличием расхождений между данными проекта бюджета и сведениями главного администратора доходов (УФНС России по НСО), вызванных применением различных методик расчета (исходя из налоговой базы и на основании динамики поступления ЕНВД), Палата обращает внимание на возможные риски недостижения планируемых показателей по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 65 881,0 тыс. рублей в 2019 году и 67 528,0 тыс. рублей в 2020 году.

Поступление доходов в виде налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, прогнозируется в 2019-2021 годах в объемах 177 641,0 тыс. рублей, 185 635,0 тыс. рублей, 193 803,0 тыс. рублей, с темпом роста 109,0; 104,5; 104,4%, соответственно.

Прогнозируемое поступление налогов на имущество 2019-2021 годах – 3 511 173,0 тыс. рублей, 3 694 429,0 тыс. рублей и 3 793 805,0 тыс. рублей, темпы роста – 99,3; 105,2 и 102,7% соответственно.

В проекте бюджета доля налогов на имущество в налоговых доходах составляет 18,7% в 2019 году, 18,4% - в 2020 году и 18,8% - в 2021 году.

Поступление налога на имущество физических лиц в 2019 году планируется в объеме 559 188,0 тыс. рублей, в 2020 году - в сумме 610 023,0 тыс. рублей, в 2021 году - в сумме 660 858,0 тыс. рублей. В 2019 году по сравнению с предыдущим периодом планируется значительный рост поступлений налога – на 111 318,0 тыс. рублей (24,9%), что вызвано увеличением по данным УФНС России по НСО на 23,2% начисленного налога за 2017 год, подлежащего к уплате в 2018 году, по сравнению с начислениями за 2016 год, которые применялись при расчете прогноза поступлений на 2018 год в предыдущем бюджетном цикле (при подготовке проекта бюджета на 2018-2020 годы). В 2020-2021 годах запланирован рост 109,1% и 108,3%.

Земельный налог на 2019-2021 годы планируется в объемах 2 951 985,0 тыс. рублей, 3 084 406,0 тыс. рублей и 3 132 947,0 тыс. рублей, с темпами роста 95,6%; 104,5% и 101,6%.

По данному налогу Палатой произведен свой расчет поступлений исходя из темпов роста начислений и уровня собираемости с учетом планируемого объема взыскания недоимки в сумме 73 035,0 тыс. рублей в 2019 году и по 51 366,0 тыс. рублей в 2020-2021 годах ежегодно.

По результатам расчета Палата обращает внимание, что существуют риски недостижения планируемых показателей земельного налога на сумму 8 776,6 тыс. рублей в 2019 году, на 18 603,0 тыс. рублей в 2020 году и на 27 904,9 тыс. рублей в 2021 году.

Поступление доходов в виде государственных пошлин прогнозируется в 2019-2021 годах в объемах 323 758,8 тыс. рублей, 341 159,2 тыс. рублей и 358 750,1 тыс. рублей. Палата обращает внимание на наличие имеющихся расхождений между данными проекта бюджета и сведениями главного администратора доходов УФНС России по НСО.

Неналоговые доходы на 2019 год прогнозируются в объеме 5 409 839,5 тыс. рублей, что на 611 647,7 тыс. рублей (10,2%) меньше ожидаемого поступления в текущем году. Объем неналоговых доходов в 2020 году планируется в сумме 5 293 412,6 тыс. рублей и в 2021 году в сумме 5 213 007,8 тыс. рублей, что ниже на 116 426,9 тыс. рублей (2,2%) и 80 404,8 тыс. рублей (1,5%), к предыдущему периоду, соответственно.

Доля неналоговых доходов в доходной части бюджета на 2019-2021 годы постепенно снижается: 12,6; 11,7; 11,4%. В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета неналоговые доходы составят 22,3; 20,9; 20,5%, соответственно.

К концу трехлетнего периода совокупный доход бюджета города от неналоговых доходов сократится на 196 831,7 тыс. рублей (3,6%).

Основными факторами снижения доли неналоговых доходов в доходной части бюджета в 2019 году являются:

- сокращение возможных к реализации муниципального имущества и земельных участков под объектами недвижимости, находящихся в государственной собственности до разграничения, в связи с выкупом значительной доли имущества и основного массива земельных участков в предшествующие периоды;

- уменьшение размера арендного фонда вследствие выбытия движимого имущества, продажи муниципального имущества в рамках Прогнозного плана приватизации, приватизации жилых помещений гражданами;

- уменьшение объема платных услуг по ДО мэрии (компенсация затрат на питание в ДДУ) в связи с расчетом поступлений исходя из фактической посещаемости и увеличением детей льготных категорий.

Основной объем поступлений в неналоговых доходах в 2018-2020 годы, как и в предыдущие периоды, составят доходы от использования муниципального имущества, хотя их доля в структуре неналоговых доходов незначительно снижается - с 57,2% в 2019 году до 54,5% в 2021 году.

Мониторинг исполнения бюджета за ряд лет показывает, что находящиеся в собственности города Новосибирска вклады в хозяйствующие субъекты не обеспечивают влияния органов местного самоуправления на принятие решений по ключевым вопросам хозяйственной деятельности этих юридических лиц и приносят незначительный доход в бюджет города.

В соответствии с проектом решения Совета депутатов города Новосибирска «О Прогнозном плане приватизации муниципального имущества на 2019-2021 годы» планируются к реализации акции ПАО «Ростелеком», ХК ПАО «НЭВЗ-Союз» и ОАО «Сибирьгазсервис», находящихся в собственности города Новосибирска о чем Палата неоднократно указывала по результатам проведенных экспертиз проектов решений о бюджете и исполнении бюджета города.

Проектом решения о бюджете ежегодные поступления арендной платы за землю в 2019-2021 годах прогнозируются в объемах 2 698 200,0 тыс. рублей; 2 603 100,0 тыс. рублей и 2 478 700,0 тыс. рублей, соответственно. Темпы снижения к предыдущему периоду – 2,2; 3,5 и 4,8%.

По информации ДЗиИО мэрии расчет поступлений от арендной платы по действующим договорам аренды земельных участков на период 2019-2021 годов произведен с учетом оплаты начислений текущего периода, планируемого выбытия земель из арендных отношений в планируемом году (в связи с продажей земельных участков, переоформления прав аренды на иное право и другое), с применением коэффициента инфляции, без учета начислений по договорам, заключенным с организациями, по которым введена процедура банкротства и с условием недопущения роста дебиторской задолженности.

Кроме того, по результатам претензионно-исковой работы за период 2019-2021 годов запланировано получить порядка 2 100,0 млн. рублей реальной к взысканию просроченной дебиторской задолженности (по 700,0 млн. рублей ежегодно). Таким образом, к окончанию прогнозного периода планируется полностью погасить реальную к взысканию просроченную дебиторскую задолженность по доходам от аренды земельных участков.

Учитывая отрицательную динамику поступления доходов от продажи права аренды с торгов земельных участков за последние годы (415,0 млн. рублей в 2015 году, 193,8 млн. рублей в 2016 году, 115,5 млн. рублей в 2017 году и 111,4 млн. рублей ожидаемое поступление в 2018 году), Палата отмечает риски недостижения плановых показателей на 2019-2021 годы и предлагает администратору дохода уточнить расчеты поступления доходов от арендной платы за земельные участки, в части доходов от продажи права аренды с торгов земельных участков, в 2019-2021 годах.

В 2019-2021 годах планируемый объем поступления платы за наем составит 59 520,0 тыс. рублей, 60 660,0 тыс. рублей, 61 800,0 тыс. рублей. При этом задолженность населения по платежам за наем муниципального жилищного фонда без учета начисленной пени по платежу за 9 месяцев с начала 2018 года возросла на 7,8% , со 106 854,3 тыс. рублей до 115 202,8 тыс. рублей.

В связи с этим, Палата предлагает ДЭЖКХ города усилить работу по взысканию с нанимателей задолженности по платежам за наем муниципальных жилых помещений.

В проекте бюджета доходы от реализации имущества на 2019 год запланированы в сумме 212 006,0 тыс. рублей, что на 98 482,9 тыс. рублей (31,7%) меньше по сравнению с предыдущим периодом, на 2020 год - 179 006,0 тыс. рублей (снижение на 33 000,0 тыс. рублей или 15,6%), на 2021 год - 152 006,0 тыс. рублей (снижение на 27 000,0 тыс. рублей или 15,1%).

Следует отметить, что учитывая предложения Палаты, впервые разработан проект Прогнозного плана приватизации муниципального имущества на трехлетний плановый период 2019-2021 годов.

Существенное уменьшение планируемых поступлений дохода от реализации муниципального имущества с торгов (в 2019 году в 1,6 раза по сравнению с уточненным планом на 2018 год) по информации ДЗиИО мэрии связано с тем, что значительная доля запланированных к продаже объектов являются низколиквидными (невостребованные подвальные помещения; объекты большой площади), находящимися в неудовлетворительном состоянии и, как следствие, имеют невысокую стоимость продажи 1 кв. м муниципального имущества.

Кроме того, установление бессрочного льготного порядка приватизации арендуемого имущества субъектами малого и среднего предпринимательства, в соответствии с Федеральным законом № 159-ФЗ и срока рассрочки платежей до 5 лет по выкупу арендованного имущества, не способствует повышению активности покупателей.

В связи с уточнением главными администраторов доходов объемов доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, Палата предлагает увеличить прогноз доходов по данному источнику в 2019 году на 1 785,0 тыс. рублей, в 2020 году - на 1 899,6 тыс. рублей, в 2021 году – на 2 014,2 тыс. рублей.

Учитывая снижение активности арендаторов по выкупу земельных участков под объектами недвижимости (носит заявительный характер), в связи с тем, что оформление прав собственности на основной массив земельных участков было в предшествующие периоды, доходы от продажи земельных участков под объектами недвижимости (146 800,0 тыс. рублей) прогнозируются с тенденцией к снижению: в 2019 году - 200 000,0 тыс. рублей, в 2020 году - 140 000,0 тыс. рублей, и незначительным ростом в 2021 году – 146 800,0 тыс. рублей.

Объем безвозмездных поступлений на 2019-2021 годы запланирован в сумме 18 723 031,2 тыс. рублей, 20 006 522,6 тыс. рублей и 20 535 484,8 тыс. рублей. Доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходов бюджета города растет и составит в 2019 году – 43,6%, в 2020 году – 44,1%, в 2021 году – 44,7%.

Относительно предыдущего бюджетного цикла прогноз доходов бюджета от безвозмездных поступленийсущественно увеличен - в 2019 году на 3 195 714,0 тыс. рублей (20,6%), в 2020 году - на 4 161 455,9 тыс. рублей (26,3%).

Безвозмездные поступления от других бюджетов на 2019-2021 годы запланированы в соответствии с проектом Закона Новосибирской области «Об областном бюджете Новосибирской области на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», принятым Законодательным Собранием НСО в первом чтении 22.11.2018.

В общем объеме безвозмездных поступлений доля безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц несущественна.

 

Расходы в проекте решения на 2019-2021 годы запланированы в объеме 44 947 937,6; 46 222 580,3; 46 725 045,2 тыс. рублей, соответственно. Темпы роста к предыдущему году – 104,1; 102,8;101,1%.

В общем объеме расходов бюджета города доля расходов за счет межбюджетных трансфертов составит в 2019 году 41,7%, в плановом периоде 2020 и 2021 годов – 43,3 и 43,9%, соответственно (в 2018 году – 41,9%).

Планирование бюджетных ассигнований бюджета города Новосибирска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов осуществлялось в соответствии с приказом начальника ДФиНП мэрии от 14.08.2013 № 240-од «Об утверждении порядка и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета города Новосибирска на очередной финансовый год и плановый период».

В соответствии с требованиями статьи 184.1 БК РФ, на 2020-2021 годы запланированы условно утвержденные расходы.

В среднесрочном периоде сохранена социальная направленность бюджета. Доля расходов на социальную сферу в 2019 году составит 70,4% от общего объема бюджета. В плановом периоде 2020-2021 годов при росте объема социальных расходов в абсолютном выражении, отмечается незначительное уменьшение их удельного веса в общих расходах бюджета – до 68,7 и 66,3%, в связи с установлением в плановом периоде условно-утвержденных расходов, нераспределенных по кодам классификации расходов, и более динамичным ростом объема расходов на благоустройство за счет субсидий из областного бюджета.

Наибольший удельный вес в общей сумме расходов бюджета занимают расходы на образование (56,2; 55,4; 54,4%).

Доля расходов по разделу «Национальная экономика» в 2019-2021 годах составит 12,8; 11,8; 12,4% от общего объема бюджета, по разделу «Общегосударственные вопросы» - 7,2; 7,2; 6,8%, по разделу «Социальная политика» - 7,3; 6,8; 5,5%, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» -  5,2; 6,5; 7,3%, соответственно. На остальные разделы в 2019-2021 годах приходится 11,3; 12,3; 13,6% в общей сумме расходов, соответственно.

В 2019 году положительной динамикой к плану предыдущего года характеризуются 6 разделов из 11 - «Физическая культура и спорт» - в 2 раза, «Обслуживание государственного и муниципального долга» - 135,4%, «Общегосударственные вопросы» - 110,7%, «Социальная политика» - 103,9%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 100,3% и «Образование» - 100,1%.

Наибольшее снижение плановых назначений наблюдается по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 16,9%.

Ведомственная структура расходов бюджета включает расходы 25 главных распорядителей бюджетных средств, наибольший удельный вес (48,6; 51,3; 52,8%) в общей сумме расходов, занимают расходы ДО мэрии.

Существенное снижение расходов в 2019 году по отношению к предыдущему году наблюдается у ДЭЖКХ города (на 14,6%), что в основном обусловлено уменьшением бюджетных ассигнований за счет средств межбюджетных трансфертов.

Муниципальный дорожный фонд города Новосибирска, утвержден на 2019 год в сумме 4 584 026,6 тыс. рублей, плановый период 2020 и 2021 годов 4 247 881,6 тыс. рублей и 4 087 978,3 тыс. рублей, соответственно.

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств (ПНО) запланирован на 2019-2021 годы в сумме 395 536,0 тыс. рублей ежегодно и составляют в 2019-2020 годах по 0,9%, в 2021 году - 0,8% от общего объема расходов бюджета города.

Расходы на выполнение ПНО на 2020 год запланированы на уровне 2019 года, без учета уменьшения количества выплат отдельным категориям граждан, предусмотренных муниципальной программой «Социальная поддержка населения города Новосибирска» на 2017-2020 годы.

Расходы бюджета на содержание аппарата управления запланированы в 2019-2021 годах в сумме 2 077 561,6; 2 082 500,0; 2 087 735,8 тыс. рублей, соответственно. Темпы роста к предыдущему году – 101,3; 100,2;100,3%.

Плановая штатная численность работников органов местного самоуправления и избирательной комиссии на 01.10.2018 утверждена в количестве 2 577 единиц. На начало 2018 года штатная численность составляла 2 574 единицы.

Расходы на заработную плату аппарата управления запланированы в соответствии с действующими штатными расписаниями, решением Совета депутатов города Новосибирска от 06.02.2008 № 886 «О Положении об оплате труда в органах местного самоуправления, муниципальных органах города Новосибирска» и постановлением мэра города Новосибирска от 22.02.2008 № 122 «Об утверждении Положения об оплате труда лиц, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы».

Расходы на проведение выборов составят в 2019 году – 98 130,4 тыс. рублей, в 2020 году – 110 630,4 тыс. рублей, в 2021 году – 6 000,0 тыс. рублей, что связано с проведением выборов мэра города Новосибирска 08 сентября 2019 года, проведением выборов депутатов Совета депутатов города Новосибирска седьмого созыва в 2020 году, а также с формированием резерва на проведение дополнительных выборов депутата Совета депутатов города Новосибирска в 2021 году.

Резервный фонд запланирован на 2019-2021 годы в сумме 284 428,3; 370 011,5; 315 506,4 тыс. рублей, соответственно, что не превышает ограничений, установленных п. 3 ст.81 БК РФ. Резервный фонд на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий запланирован в 2019-2021 годах в сумме 30 000,0 тыс. рублей ежегодно.

Капитальные вложения в экономику города за счет всех источников финансирования запланированы на 2019 год в объеме 4 358 586,2 тыс. рублей, или 9,7% к общему объему расходов бюджета города, на плановый период 2020 и 2021 годов - 3 131 493,1 тыс. рублей (6,8%) и 2 278 325,7 тыс. рублей (4,9%), соответственно.

Капитальные вложения в 2019 году по отношению к 2018 году увеличились на 1 931 972,2 тыс. рублей (79,6%) и составили 4 358 586,2 тыс. рублей. В 2020-2021 годах расходы на капитальные вложения планируются в объеме 3 131 493,1 тыс. рублей и 2 278 325,7 тыс. рублей, соответственно, с темпом роста 129,0 и 93,9% к уровню 2018 года. Инвестиционная составляющая в расходах бюджета увеличивается с 5,6% в 2018 году до 9,7% в 2019 году. В то же время плановый период 2020-2021 годов характеризуется уменьшением инвестиционной составляющей в расходах бюджета до 6,8 и 4,9%, соответственно.

В 2019 году в структуре расходов на капитальные вложения по источникам финансирования произошли изменения. Доля средств областного бюджета в общих расходах на осуществление капитальных вложений увеличивается с 36,9% в 2018 году до 54,1% в 2019 году. При этом доля средств бюджета города и доля средств федерального бюджета уменьшается относительно предыдущего года на 11,0 и 6,2 процентных пункта, соответственно.

Основную долю капитальных вложений в 2019 году составят расходы, направленные на строительство, реконструкцию детских садов и школ – 46,8%, на строительство автодорог – 24,3%, на коммунальное строительство – 11,3%, на станцию «Спортивная» Ленинской линии метрополитена – 9,2%.

В целях организации работы по осуществлению капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на территории города Новосибирска постановлением мэрии города Новосибирска от 15.05.2014 № 4125 утвержден Порядок осуществления капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на территории города Новосибирска.

Кроме этого, в соответствии с п. 3.2 Порядка составления проекта бюджета города Новосибирска, установленного постановлением мэрии города Новосибирска от 20.03.2017 № 1072, ГРБС в целях составления проекта бюджета представляют в ДФиНП постановления мэрии города Новосибирска об осуществлении капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на территории города Новосибирска.

В соответствии с пп.2.6, 2,7 Порядка осуществления капитальных вложений проекты правового акта мэрии города Новосибирска о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности, правового акта мэрии о предоставлении бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета города Новосибирска капитальных вложений в объекты муниципальной собственности ГРБС подготавливает на основании решения комиссии, согласованного мэром города Новосибирска в течение 30 дней со дня принятия.

Решение комиссии с перечнем объектов и объемами финансирования на 2019-2021 годы согласовано мэром города Новосибирска 25.10.2018 года.

Таким образом, учитывая дату внесения в Совет депутатов проекта решения о бюджете города (15.11.2018 года) фактический срок подготовки вышеуказанных проектов правовых актов мэрии, на основании которых в бюджете города Новосибирска на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов предусматриваются соответствующие бюджетные ассигнования на капитальные вложения в объекты муниципальной собственности, оказался меньше регламентируемого.

В результате несмотря на многочисленные замечания Палаты, в нарушение п. 2.6 Порядка осуществления капитальных вложений ДСА мэрии, ДТиДБК мэрии, ДЭЖКХ города, ДСП мэрии не подготовлены на все объекты капитальных вложений проекты правовых актов мэрии города Новосибирска о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности ни на 2018 год, ни на 2019 год.

Также исходя из вышеизложенного в целях соблюдения порядка составления проекта бюджета города Новосибирска Палата предлагает рассмотреть вопрос о внесении изменений в Порядок осуществления капитальных вложений в части уточнения срока подготовки правовых актов мэрии города Новосибирска о подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности, о предоставлении бюджетных ассигнований на осуществление за счет субсидий из бюджета города Новосибирска капитальных вложений в объекты муниципальной собственности либо установления предельного срока проведения заседания комиссии по вопросам осуществления капитальных вложений.

Перечень объектов и объемы финансирования на 2019-2021 годы, предусмотренные Проектом решения о бюджете (приложения 11 и 12) соответствуют перечню и объемам финансирования объектов в решении комиссии по вопросам осуществления капитальных вложений, согласованному мэром города Новосибирска.

В 2019 году и в плановом периоде 2020-2021 годов мэрией города Новосибирска будет продолжена работа по реализации мероприятий, определенных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года (далее - Указы). Проектом решения о бюджете на обеспечение Указов в 2019 году предусматриваются бюджетные ассигнования в объеме 12 362 491,8 тыс. рублей, в 2020 году – 12 694 956,3 тыс. рублей, в 2021 году – 13 223 058,6 тыс. рублей. Доля указанных расходов в общем объеме расходов городского бюджета составит 27,5; 27,9 и 29,2%, соответственно.

Пояснительная записка к проекту решения Совета депутатов города Новосибирска «О бюджете города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» не содержит информации о бюджетных ассигнованиях, запланированных на реализацию Указов Президента РФ и факторах (решениях), оказавших влияние на их изменение.

Палата обращает внимание, что мэрией не ведется отдельный учет средств на реализацию указов, не осуществляется оценка необходимых затрат на их реализацию.

В 2019 году по отношению к 2018 году запланирован рост среднемесячной заработной платы по всем категориям работников.

Анализ запланированного размера среднемесячной заработной платы показал, что планируемый уровень среднемесячной заработной платы работников муниципальных учреждений, подведомственных ДСП мэрии, ДКСиМП и ДО мэрии по всем категориям работников на 2019-2021 годы запланирован в соответствии с индикативными значениями, предусмотренными Правительством РФ и Правительством НСО.

На момент проведения экспертизы проекта бюджета по информации ДСА мэрии бюджетные ассигнования на выполнение Указа Президента РФ от 07.05.2012 года № 599 «О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки» по обеспечению стопроцентной доступности дошкольного образования для детей в возрасте от трех до семи лет на 2019-2021 годы не запланированы.

Вместе с тем, Палата обращает внимание, что в соответствии с приложением 11 к проекту бюджета ДСА мэрии на 2019 год запланировано 312 527,6 тыс. рублей бюджетных ассигнований на капитальные вложения в дошкольное образование.

По данным ДО мэрии, фактическое значение показателя удовлетворенности дошкольного образования в возрасте от трех до семи лет на 01.09.2018 года по городу в целом составляло 96,1% (при плановом показателе - 100,0%), однако по районам города уровень данного показателя различен. В Советском и районе данный показатель составляет 100,0%, в Первомайском, Калининском, Ленинском, и Кировском районах - 99,7; 99,0; 98,1; 96,6%, соответственно. Самая проблемная ситуация сложилась в Октябрьском, Дзержинском районах и в Центральном округе, где показатель удовлетворенности составляет 92,3; 92,4 и 93,5%, соответственно.

Фактическое значение показателя удовлетворенности дошкольного образования для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в целом по городу составляет 34,1%.

По данным ДО мэрии до конца 2018 года планируется дополнительно открыть 3 331 место, в том числе за счет ввода в эксплуатацию здания детского сада № 388 в Калининском районе на 210 мест и открытия дополнительных мест в действующих детских садах.

В 2019 году мэрией города Новосибирска будет продолжена работа по созданию дополнительных мест для детей дошкольного возраста от 1,5 до 7 лет. Планируется ввести 1 515 мест, в том числе за счет ввода в эксплуатацию девяти зданий детских садов на 1440 мест и передачи ДО детского сада № 164 от ОАО РЖД.

Палата отмечает, что отсутствие запланированных бюджетных ассигнований на строительство дошкольных образовательных учреждений в 2020-2021 годы обуславливает риски недостижения показателя удовлетворенности детей от 3 до 7 лет местами в дошкольных образовательных учреждениях.

В 2018-2019 учебном году в 149 из 201 общеобразовательных учебных заведениях (74,1% от общего количества учебных заведений) обучение ведется в двухсменном режиме, что затрагивает интересы 48 183 учеников.

Палата отмечает, что из 201 образовательного учреждения, два находятся в аварийном состоянии (МБОУ «Лицей № 185» в Октябрьском районе и МБУ СОШ № 51 в Центральном округе).

В 2019 году и в плановом периоде 2020-2021 годов мэрией города Новосибирска будет продолжена работа по созданию дополнительных ученических мест.

На момент проведения экспертизы проекта бюджета по данным УЖВ мэрии на реализацию Указа Президента РФ от 07.05.2012 № 600 «О мерах по обеспечению граждан Российской федерации доступным и комфортным жильем и повышения качества жилищно-коммунальных услуг» бюджетные ассигнования на 2019-2021 годы не запланированы.

Вместе с тем, Палата отмечает, что в проекте бюджета в рамках МП «Создание условий для осуществления гражданами права на жилище на территории города Новосибирска» на 2019 - 2023 годы предусмотрены бюджетные ассигнования на мероприятия по переселению граждан из многоквартирных жилых домов, признанных аварийными и подлежащими сносу до 31.12.2017 в сумме 232 494,0 тыс. рублей на 2019 год, по 269 000,0 тыс. рублей ежегодно на 2020-2021 годы.

Палата обращает внимание, что Основными направлениями бюджетной и налоговой политики города Новосибирска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов определено, что одной из основных задач бюджетной политики является повышение эффективности расходов и переориентация бюджетных ассигнований, направленных на реализацию приоритетных направлений социально-экономической политики города, достижение измеримых общественно значимых результатов, наиболее важные из которых установлены Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» (далее – Указ от     7 мая 2018 года № 204).

В то же время, в проекте бюджета и в пояснительной записке к проекту бюджета объемы бюджетных ассигнований, запланированных на реализацию положений Указа от 7 мая 2018 года № 204, не отражены.

В целях подготовки проектов бюджетов бюджетной системы РФ на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов Министерством финансов РФ разработаны методические рекомендации по формированию кодов бюджетной классификации РФ при отражении бюджетных ассигнований (расходов) бюджетов субъектов РФ (местных бюджетов) на выполнение региональных проектов, направленных на реализацию федеральных (национальных) проектов и достижение соответствующих целей и показателей, в целях обособления данных бюджетных ассигнований (письмо от 05.10.2018 № 02-05-11/71918).

Учитывая вышеизложенное, Палата предлагает по мере установления необходимых кодов бюджетной классификации, в том числе формируемых Министерством финансов РФ и Министерством финансов и налоговой политики НСО, внести соответствующие изменения в бюджет города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов с учетом методических рекомендаций Министерства финансов РФ.

Согласно Проекту бюджета, удельный вес программных расходов за счет средств бюджетов всех уровней в общих расходах бюджета города составит в 2019 году 88,5%. На реализацию мероприятий муниципальных программ предусмотрено 39 795 783,9 тыс. рублей, доля межбюджетных трансфертов в общем объеме расходов на муниципальные программы – 45,7% (18 280 013,0 тыс. рублей).

В соответствии с проектом бюджета, в 2019 году в городе Новосибирске запланировано финансирование 21 муниципальной программы. Сокращение программных расходов в 2021 году обусловлено окончанием срока реализации 14 муниципальных программ.

В 2019 году наибольший объем бюджетных средств от общего объема программных расходов 24 217 540,8 тыс. рублей или 60,9% запланирован по разделу 0700 «Образование» (из них 94,5% - МП «Развитие сферы образования города Новосибирска» на 2018–2021 годы).

Проект бюджета на 2019 год сформирован с дефицитом в размере 1 987 200,0 тыс. рублей, на 2020 год – 900 000,0 тыс. рублей, на 2021 год – 800 000,0 тыс. рублей. Размер дефицита не превышает предельного значения, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%) и составляет от общего годового объема доходов бюджета города без утвержденного объема безвозмездных поступлений 8,6; 3,6; 3,2%, соответственно.

Расчет поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета города Новосибирска произведен в соответствии с методикой прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета города Новосибирска, утвержденной приказом ДФиНП мэрии от 27.07.2016 № 194-од.

В 2019-2021 годах запланированный общий объем заимствований не превышает объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета и погашение долговых обязательств города Новосибирска, что соответствует требованиям, установленным статьей 106 БК РФ.

Палата отмечает, что в источниках финансирования дефицита бюджета на 2019-2021 годы не предусмотрены поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, хотя в соответствии с проектом решения Совета депутатов города Новосибирска «О Прогнозном плане приватизации муниципального имущества на 2019-2021 годы» планируются к реализации акции ОАО «Сибирьгазсервис», ХК ПАО «НЭВЗ-Союз» и ПАО «Ростелеком», находящиеся в собственности города Новосибирска.

В соответствии с проектом бюджета муниципальный долг на 1 января 2022 года достигнет 24 030 211,2 тыс. рублей, его рост в среднесрочном периоде по отношению к 2018 году на 3 450 404,2 тыс. рублей (16,8%).

Предусмотренные в проекте бюджета виды долговых обязательств соответствует требованиям статьи 100 БК РФ. В среднесрочном периоде сохранен диверсифицированный долговой портфель, позволяющий снизить риск уязвимости бюджета города от финансовых потрясений.

В 2019-2021 годах в структуре муниципального долга задолженность по кредитам частично замещается долгом по заимствованиям, полученным от размещения муниципальных ценных бумаг. Как следствие, доля долговых обязательств по кредитам кредитных организаций снижается с 16,2% на начало 2019 года до 0,5% - на начало 2021 года. Однако, в связи с погашением остатка задолженности по бюджетным кредитам в 2021 году и новым привлечением кредитов от кредитных организаций доля последних на начало 2022 года увеличится до 6,8%. Объем муниципального долга, выраженного в муниципальных ценных бумагах к 2022 году увеличится на 7 350 000,0 тыс. рублей (48,8%) и составит 22 400 000,0 тыс. рублей или 93,2% всего объема муниципального долга.

В среднесрочном периоде более высокие темпы роста муниципального долга (116,8%) по сравнению с темпами роста налоговых и неналоговых доходов (106,9%) обусловили увеличение доли муниципального долга в объеме налоговых и неналоговых доходов с 86,7% в 2018 году до 94,6% в 2021 году. В то же время, доля муниципального долга в объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета города Новосибирска не превышает ограничений, установленных статьей 107 БК РФ.

Рост размера долговых обязательств, увеличение стоимости заемных ресурсов обуславливают рост расходов на обслуживание муниципального долга на 35,4% с 1 257 209,7 тыс. рублей в 2018 году до 1 702 651,9 тыс. рублей в 2019-2021 годах.

Расходы на обслуживание муниципального долга включают процентные платежи по кредитам коммерческих банков, процентные платежи по бюджетным кредитам, купонные выплаты по облигациям муниципального займа. Ожидается, что средневзвешенная ставка по привлеченным кредитам коммерческих банков на конец 2018 года составит 7,36% годовых, при ключевой ставке, установленной Банком России с 17.09.2018 - 7,50% годовых.

Несмотря на увеличение расходов на обслуживание муниципального долга их доля в общих расходах бюджета за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций в 2019-2021 годах (5,6; 5,5; 5,6%) не превышает нормативного значения (15,0%), установленного статьей 111 БК РФ.

Долговая политика на 2019-2021 годы обеспечивает сохранение объема долговых обязательств в пределах, установленных статьями БК РФ, стабильность обслуживания и погашения долговых обязательств. На конец 2022 года долговая нагрузка на 1 человека увеличится на 15,3% по сравнению с началом 2019 года и составит 14,7 тыс. рублей.

Проведенный анализ относительных показателей, характеризующих долговую нагрузку бюджета города Новосибирска за период 2017-2021 годов показал увеличение стоимости заемных ресурсов в 2019 году до 7,62% и ее снижение до 7,09% в 2021 году.

 

 

На основании проведенной экспертизы проекта бюджета на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов Палата предлагает:

1. Принять проект решения «О бюджете города Новосибирска на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» с учетом выводов и предложений.

2. Для отражения полной и достоверной информации в материалах и документах, предоставляемых одновременно с проектом бюджета, рассмотреть вопрос о включении в состав Пояснительной записки к проекту бюджета информации о бюджетных ассигнованиях, запланированных на реализацию Указов Президента РФ от 7 мая 2012 года и факторах (решениях), оказавших влияние на их изменение.

3. В целях обособленного отражения бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию положений Указа от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года», по мере установления необходимых кодов бюджетной классификации, в том числе формируемых Министерством финансов РФ и Министерством финансов и налоговой политики НСО, внести соответствующие изменения в бюджет города на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов с учетом методических рекомендаций Министерства финансов РФ по формированию кодов бюджетной классификации РФ при отражении бюджетных ассигнований (расходов) бюджетов субъектов РФ (местных бюджетов) на выполнение региональных проектов, направленных на реализацию федеральных (национальных) проектов и достижение соответствующих целей и показателей.

4. В целях обеспечения принципа сбалансированности системы стратегического планирования продолжить работу по согласованию разрабатываемых документов стратегического планирования города Новосибирска по приоритетам, целям, задачам, мероприятиям, показателям, финансовым и иным ресурсам и срокам реализации, что приведет к повышению качества планирования в целом и позволит в большей степени адаптировать документы стратегического планирования города Новосибирска для целей бюджетного планирования.

5. В целях повышения эффективности программно-целевого планирования:

5.1. Ответственным разработчикам и исполнителям МП срок реализации, которых завершается в 2020 году своевременно организовать на качественном уровне работу по формированию проектов новых МП, с учетом имеющейся практики  программно-целевого планирования и  действующих на момент формирования проектов МП документов стратегического планирования города Новосибирска.

5.2. Обеспечить внесение изм

<< Вернуться к списку новостей