Новости

07.12.2020
Заключение на проект решения «О бюджете города Новосибирска на 2021 год и плановый период

Экспертное заключение (далее - Заключение) контрольно-счетной палаты города Новосибирска (далее – Палата) на проект решения Совета депутатов города Новосибирска «О бюджете города Новосибирска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» (далее – проект бюджета) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее - БК РФ), Положением о контрольно-счетной палате города Новосибирска, принятым решением Совета депутатов города Новосибирска от 26.10.2011 № 455, Положением о бюджетном процессе в городе Новосибирске, утверждённым решением Совета депутатов города Новосибирска от 09.10.2007 № 750 и иными нормативными правовыми актами.

При подготовке Заключения Палата учитывала необходимость реализации положений Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, разработанных Министерством финансов Российской Федерации (далее - МФ РФ), стратегических целей развития страны, сформулированных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года и от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

Проведен анализ основных показателей прогноза социально-экономического развития Новосибирской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, одобренных распоряжением Правительства Новосибирской области от 22.10.2020 № 483-рп, положений проекта Закона Новосибирской области «Об областном бюджете Новосибирской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов», относящихся к планированию бюджета города Новосибирска, предварительных итогов социально-экономического развития города Новосибирска за истекший период 2020 года и ожидаемых итогов социально-экономического развития города Новосибирска за 2020 год, прогноза социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный период 2021-2023 годов, основных направлений бюджетной и налоговой политики города Новосибирска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Проанализированы показатели, формирующие доходную базу бюджета города и основные направления расходов бюджета.

В ходе экспертизы проекта бюджета Палатой проведен анализ основных характеристик проекта бюджета, проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования показателей бюджета. Проведен анализ соответствия проекта бюджета документам стратегического планирования, принятым в городе Новосибирске.

Кроме того, для более полной и объективной оценки представленного проекта бюджета использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Палатой.

Перечень и содержание документов и материалов, представленных одновременно с проектом бюджета, соответствует требованиям статьи 184.2 БК РФ, статьи 9 Положения о бюджетном процессе в городе Новосибирске.

Основной целью бюджетной политики города Новосибирска на период 2021-2023 годов будет являться обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости финансовой системы города, безусловное выполнение принятых обязательств, в первую очередь социальных.

Существенный резерв повышения эффективности бюджетных расходов лежит в области подготовки бюджетных решений.

В целях обеспечения стратегического планирования в городе Новосибирске, в соответствии с требованиями Федерального Закона от 28 июня 2014 года № 172-ФЗ «О стратегическом планировании Российской Федерации» и муниципальными правовыми актами города Новосибирска сформирована система документов стратегического планирования города Новосибирска, в которую входят:

стратегия социально-экономического развития города Новосибирска до 2030 года - документ стратегического планирования города Новосибирска, разрабатываемый в рамках целеполагания, - утверждена решением Совета депутатов города Новосибирска от 24.12.2018 № 726 (далее – Стратегия);

план мероприятий по реализации стратегии социально-экономического развития города Новосибирска на период до 2030 года - документ стратегического планирования, разрабатываемый в рамках планирования и программирования, - утвержден  постановлением мэрии города Новосибирска от 10.07.2019 № 2515 (далее – план мероприятий по реализации Стратегии);

прогноз социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный период 2021-2023 годов - документ стратегического планирования, разрабатываемый в рамках прогнозирования, - утвержден постановлением мэрии города Новосибирска от 16.11.2020 № 3612 (далее – Прогноз);

муниципальные программы города Новосибирска - документы стратегического планирования, разрабатываемые в рамках планирования и программирования (далее – муниципальные программы).

Разработка прогноза социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный период 2021-2023 годов осуществлялась с учетом влияния на развитие города Новосибирска в среднесрочном периоде факторов и ограничений экономического роста, ключевым из которых, повлиявшим на текущую социально-экономическую ситуацию и жизнедеятельность города Новосибирска в 2020 году, стала пандемия коронавирусной инфекции COVID-2019, объявленная Всемирной организацией здравоохранения в марте текущего года.

Демографическая ситуация в городе Новосибирске за восемь месяцев 2020 года характеризуется убылью населения. Впервые с 2006 года наблюдается миграционная убыль населения.

Оценка достигнутого уровня социально-экономического развития города Новосибирска, представленная в Прогнозе, в целом соответствует социально-экономической ситуации, сложившейся в 2020 году в Российской Федерации и Новосибирской области.

В 2021-2023 годах по городу Новосибирску прогнозируется восстановление и стабилизация темпов роста по ряду основных макроэкономических показателей, характеризующих развитие промышленного производства и инвестиционного сектора, а также  постепенное восстановление потребительского сектора, что соответствуют прогнозируемым трендам в целом по Российской Федерации и Новосибирской области.

Сравнительный анализ параметров Прогноза, принятых за основу для составления проекта бюджета на 2020-2022 годы и на 2021-2023 годы в части совпадающих периодов (2021 и 2022 годы) показывает, что сопоставимые показатели социально-экономического развития, используемые при составлении проекта бюджета города на 2021-2023 годы, существенно отличаются от показателей, положенных в основу формирования бюджета на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, при этом не приводятся причины прогнозируемых изменений значений показателей.

Муниципальные программы города Новосибирска являются ключевым механизмом, с помощью которого увязываются стратегическое и бюджетное планирование и содержат комплекс мероприятий, взаимоувязанных по задачам, срокам реализации, исполнителям и ресурсам, и обеспечивают наиболее эффективное решение задач социально-экономического развития.

Муниципальные программы «Профилактика экстремизма, минимизация и (или) ликвидация последствий его проявлений на территории города Новосибирска» и «Развитие малого и среднего предпринимательства города Новосибирска» не утверждены до момента внесения в Совет депутатов города Новосибирска проекта решения о бюджете города на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.

В то же время, проект бюджета на 2021-2023 годы предусматривает бюджетные ассигнования на реализацию всех 24 муниципальных программ, предусмотренных к реализации в 2021 году.

На момент подготовки заключения бюджетные ассигнования на реализацию 23 муниципальных программ, включенных в проект бюджета на 2021 год, не соответствуют объемам финансирования, предусмотренным соответствующими муниципальными программами, и подлежат приведению в соответствие с решением Совета депутатов о бюджете города Новосибирска.

Прогноз и проекты всех муниципальных программ, планируемых к реализации с 2021 года, прошли процедуру общественного обсуждения, предусмотренную Положением об определении последовательности и порядка разработки документов стратегического планирования города Новосибирска и Порядком принятия решений о разработке муниципальных программ, в соответствии с Порядком проведения общественных обсуждений, организуемых мэрией города Новосибирска.

В соответствии с Положением об определении последовательности и порядке разработки документов стратегического планирования города Новосибирска, утвержденным решением Совета депутатов города Новосибирска от 02.12.2015 № 90 и Правилами государственной регистрации документов стратегического планирования и ведения федерального государственного реестра документов стратегического планирования, утвержденными постановлением Правительства РФ от 25.06.2015 № 631 документы стратегического планирования города Новосибирска: Прогноз и 6 из 13 муниципальных программ, планируемых к реализации с 2021 года, прошли процедуру государственной регистрации в установленные сроки и 2 муниципальные программы размещены в федеральном государственном реестре документов стратегического планирования.

Принцип сбалансированности системы стратегического планирования означает согласованность и сбалансированность документов стратегического планирования по приоритетам, целям, задачам, мероприятиям, показателям, финансовым и иным ресурсам и срокам реализации.

Сопоставительный анализ параметров документов стратегического планирования города Новосибирска выявил неполную степень сбалансированности данных документов:

направления социально-экономического развития города Новосибирска, включенные в Прогноз, не в полной мере соответствуют приоритетам социально-экономической политики города Новосибирска, определенным в Стратегии, несмотря на совпадение периодов действия указанных документов стратегического планирования;

показатели и индикаторы, применяемые в системе документов стратегического планирования города Новосибирска, как для мониторинга и оценки степени достижения ожидаемых результатов реализации Стратегии,  прогнозирования социально-экономического развития города, так и определения степени достижения ожидаемых результатов и оценки эффективности  реализации муниципальных программ  не в полной мере взаимоувязаны и согласованы.

В качестве источников ресурсного обеспечения мероприятий плана мероприятий по реализации стратегии на втором этапе реализации Стратегии в ряде случаев указаны документы, носящие исключительно плановый характер и не обуславливающие, в том числе расходные обязательства.

В документах стратегического планирования города Новосибирска не прослеживается очевидная взаимосвязь направлений социально-экономического развития города с национальными целями, сформулированными в Указе Президента Российской Федерации от 21.07.2020 № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года», а также  с целями, задачами и ожидаемыми результатами национальных проектов, что затрудняет осуществление мониторинга достижения соответствующих результатов реализации национальных проектов в городе Новосибирске.

Палата обращает внимание, что в условиях ограниченных финансовых возможностей бюджета города при обязательном исполнении всех социальных обязательств муниципалитета, выстраивание системы взаимоувязанных документов стратегического планирования города Новосибирска, согласованных со стратегическими приоритетами Российской Федерации и Новосибирской области является условием эффективного распоряжения ресурсами при формировании бюджета города, позволяющего повысить в плановом периоде уровень достигаемых результатов и обеспечить достойное качество жизни в городе Новосибирске.

Необходимо отметить, что в связи с увеличением доли программных расходов, вслед за федеральным бюджетом, проект областного бюджета Новосибирской области, начиная с бюджета на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, содержит приложение «Распределение бюджетных ассигнований по целевым статьям (государственным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам и подгруппам видов расходов классификации расходов бюджетов».

Используемая в нем при распределении бюджетных ассигнований детализация целевой статьи расходов по программам, подпрограммам и основным мероприятиям программ позволяет обеспечивать увязку расходов бюджета с конкретными программными мероприятиями и целевыми показателями.

В целях реализации бюджетных полномочий муниципальных образований, установленных статьей 9 БК РФ, формирование проекта бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов осуществлялось в соответствии с Порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к местному бюджету на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, утвержденным приказом ДФиНП мэрии от 27.10.2020 № 240-од.

В целях обособления расходов бюджета города, направленных на информационное освещение деятельности органов местного самоуправления, Палата предлагает рассмотреть возможность применения уникальных кодов направлений расходов в составе кодов целевых статей расходов по аналогии с установленными для субъектов Российской Федерации (пункт 27 приказа Минфина России от 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения»).

Следует отметить, что, принимая во внимание предложения Палаты, мэрией города изменен подход к порядку формирования реестра расходных обязательств города Новосибирска с учетом требований статьи 87 БК РФ. В то же время, указанные в реестре полномочия города, как муниципального образования, не детализированы конкретными расходными обязательствами.

Во исполнение норм статьи 174.3 БК РФ постановлением мэрии города Новосибирска от 25.11.2020 № 3754 установлен Порядок формирования перечня налоговых расходов города Новосибирска и оценки налоговых расходов города Новосибирска.

Прогнозируемые доходы бюджета сформированы с учетом изменений в налоговом и бюджетном законодательстве РФ и относящихся к прогнозному периоду 2021-2023 годов:

- увеличение с 1 января 2021 года единого норматива отчислений от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, с 10% до 16,5%;

- установление с 1 января 2020 года единого норматива отчислений от транспортного налога в размере 20%;

- окончание с 1 января 2021 действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, установленной главой 26.3 Налогового кодекса РФ;

- применением с 1 января 2020 года нового порядка зачисления доходов от штрафов, в соответствии с которым средства поступают в те бюджеты, из которых осуществляется финансовое обеспечение деятельности органов, выявивших правонарушение;

- введение коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Палата обращает внимание, что несмотря на требования статьи 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при прогнозировании доходов бюджета города на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов не был применен ни один показатель прогноза социально-экономического развития города Новосибирска на среднесрочный период 2021-2023 годов.

Общий объем доходов бюджета города прогнозируется на 2021 год в сумме 50 061 448,9 тыс. рублей, на 2022 год - в сумме 49 706 848,9 тыс. рублей и на 2023 год - в сумме 49 000 839,1 тыс. рублей. Доходы запланированы со снижением в 2021-2023 годах на 2,3; 0,7 и 1,4%, соответственно.

Прогнозирование доходной части бюджета осуществлялось главными администраторами доходов бюджета на основании утвержденных методик, разработанных в соответствии с общими требованиями, определенными постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2016 № 574.

В абсолютном выражении снижение объема доходов бюджета в 2021 году составит 1 153 304,1 тыс. рублей (2,3%) по сравнению с ожидаемыми поступлениями 2020 года. Данное уменьшение сложилось в связи с разнонаправленной динамикой изменения источников доходов бюджета: при росте налоговых и неналоговых платежей на 1 105 916,3 тыс. рублей (5,4%) и на 690 626,1 тыс. рублей (16,1%), соответственно, безвозмездные поступления прогнозируются со снижением на 2 949 846,5 тыс. рублей (11,2%).

В среднесрочном периоде в структуре доходов бюджета, доля собственных доходов составляет 53,3; 54,9; 57,5%, в 2020 году – 48,6%, соответственно, доля безвозмездных поступлений составляет 46,7; 45,1; 42,5%, в 2020 году – 51,4%. Зависимость бюджета города Новосибирска от трансфертов из вышестоящих бюджетов остается высокой.

Динамика доходной части бюджета города на 2021-2023 годы характеризуется увеличением доли налоговых доходов бюджета, а также сокращением доли безвозмездных поступлений.

Палата обращает внимание, что, как и в предыдущие периоды, потенциальным резервом увеличения доходов является повышение эффективности администрирования задолженности. На 01.10.2020 задолженность перед бюджетом города Новосибирска по уплате налоговых и неналоговых платежей составляла 5 318 889,9 тыс. рублей, в том числе по неналоговым доходам - 4 602 042,2 тыс. рублей, из которых безнадежная к взысканию задолженность по доходам от арендной платы за земельные участки составляет 2 244,7 млн. рублей. С начала года отмечается рост задолженности как по налогам - на 15 597,6 тыс. рублей (2,2%), так и по неналоговым платежам - на 182 573,4 тыс. рублей (4,1%).

Приоритетное значение в доходах бюджета в 2021-2023 годах, как и в предыдущем бюджетном цикле, сохраняется за поступлением налоговых доходов, объем которых прогнозируется в сумме 21 714 624,8 тыс. рублей, 22 444 562,1 тыс. рублей и 23 662 680,9 тыс. рублей, соответственно. Темпы роста к предыдущему году 105,4; 103,4 и 105,4%. Удельный вес в доходах бюджета составит 43,4; 45,2 и 48,3%.

Палата отмечает, что в сложившихся условиях с исполнением бюджета города (неисполнение доходной части бюджета по налоговым и неналоговым доходам в 2015-2019 годах; отмена единого налога на вмененный доход; продолжающийся рост объема муниципального долга), учитывая растущий удельный вес налоговых доходов в поступлениях собственных доходов бюджета города, особое значение приобретает увеличение налогового потенциала бюджета города, в том числе в части регулирования межбюджетных отношений.

В связи с отсутствием необходимых полномочий у муниципалитетов нет возможности существенно повлиять на рост налоговых поступлений в местные бюджеты. В то же время такие полномочия есть у субъектов Российской Федерации. Статьей 58 Бюджетного кодекса РФ субъектам РФ предоставлено право устанавливать единые нормативы отчислений в местные бюджеты от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.

Проведенный Министерством финансов РФ мониторинг исполнения местных бюджетов и межбюджетных отношений в субъектах РФ за 2019 год показал, что данным правом (без учета НДФЛ) воспользовались 82 субъекта. В результате, поступления налогов, которые были переданы на муниципальный уровень в соответствии с законами субъектов РФ сверх закрепленных Бюджетным кодексом РФ, составили 178,4 млрд. рублей или 13,3% от общего объема налоговых доходов местных бюджетов.

Бюджету города Новосибирска установлены единые нормативы отчисления от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 10% (в 2019-2020 годах) и 16,5% (с 2021 года), а также от транспортного налога в размере 20% (с 2020 года).

Прогнозируемые поступления по данным видам налогов в 2021 году составят 2 429 442,3 тыс. рублей или 11,2% от планируемых налоговых доходов, то есть их доля, несмотря на увеличение единого норматива отчисления от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, ниже среднего общероссийского уровня за 2019 год (на 2,1 процентных пункта).

Федеральным законом от 01.10.2020 № 311-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации…» дополнительно введено право субъекта Российской Федерации устанавливать помимо единых и дифференцированные нормативы отчислений в бюджеты городских округов от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

По итогам проводимой оценки качества межбюджетных отношений в субъектах РФ Министерство финансов РФ неоднократно рекомендовало органам государственной власти субъектов Российской Федерации повысить качество организации межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях, в том числе путем расширения перечня предоставляемых местным бюджетам налоговых доходов по единым и (или) дополнительным нормативам отчислений.

Кроме того, в 2019 году Министерством финансов РФ разработаны Методические рекомендации органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления по регулированию межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях, в которых отмечается, что закрепление единых (дополнительных) нормативов отчислений от налоговых доходов является наилучшим выбором с точки зрения стимулирования развития муниципальных образований.

Наряду с повышением качества администрирования налоговых и неналоговых доходов главными администраторами доходов бюджета города и погашением недоимки по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет города, установление (увеличение) единых (дополнительных) нормативов отчислений в местные бюджеты от налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет Новосибирской области, будет способствовать улучшению ситуации с исполнением бюджета города Новосибирска.

В среднесрочном периоде, в связи с увеличением единого норматива отчислений, одним из основных источников доходов бюджета города от налоговых поступлений помимо налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и земельного налога становится налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Данные налоги в совокупности обеспечивают около 90% налоговых доходов.

В проекте бюджета запланирован рост поступлений НДФЛ как в абсолютном выражении – с 14 543 025,3 тыс. рублей в 2021 году до 16 402 263,8 тыс. рублей в 2023 году, так и его доли в доходах бюджета – с 29,1% до 33,5%.

В связи с наличием расхождений между данными проекта бюджета и сведениями главного администратора доходов (УФНС России по НСО), вызванных применением различных методик расчета (исходя из налоговой базы (общей суммы дохода) и на основании динамики поступления НДФЛ), Палата обращает внимание на возможные риски недостижения прогнозируемых показателей по налогу на доходы физических лиц в 2021-2023 годах.

Поступление доходов в виде налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) в 2021-2023 годах прогнозируется в объемах 2 053 626,7 тыс. рублей, 2 231 904,5 тыс. рублей и 2 365 818,7 тыс. рублей. Темп роста составит 194,7; 108,7 и 106,0%.

Рост прогнозного объема поступлений в 2021 году по сравнению с ожидаемым исполнением 2020 года обусловлен увеличением единого норматива отчислений от УСН с 10% до 16,5%, установленного законом Новосибирской области от 07.11.2011 № 132-ОЗ.

В соответствии с пояснениями, расчет прогноза поступлений УСН произведен разработчиком проекта бюджета по методике министерства финансов и налоговой политики Новосибирской области, однако сама методика не представлена, в связи с чем проверить правильность ее применения не представляется возможным.

Ввиду наличия расхождений между данными проекта бюджета и сведениями главного администратора доходов (УФНС России по НСО), принимая во внимание наличие замечаний к отдельным показателям, примененным при расчете, Палата обращает внимание на возможные риски недостижения прогнозируемых показателей по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2021-2023 годах.

Поступление единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) в 2021 году прогнозируется в объеме 421 296,5 тыс. рублей.

В соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса РФ и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» отмена ЕНВД произойдет с 1 января 2021 года. В связи с этим в 2021 году в бюджет города прогнозируются лишь поступления налога, начисленного за 4 квартал 2020 года и отсроченные платежи за 1 квартал 2020 года, что приведет к уменьшению доходной части бюджета в объеме около 700,0 млн. рублей по данному виду дохода.

Прогноз поступлений по ЕНВД осуществлен с учетом поступления отсроченных платежей за 1 квартал 2020 года, по организациям и индивидуальным предприятиям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции (135 417,0 тыс. рублей).

Поступление доходов в виде налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, прогнозируется в 2021-2023 годах в объемах 234 273,8 тыс. рублей, 268 712,0 тыс. рублей, 308 212,7 тыс. рублей, с темпом роста 114,7% ежегодно.

Прогнозируемое поступление налогов на имущество в 2021-2023 годах – 3 888 926,4 тыс. рублей, 3 884 912,1 тыс. рублей и 3 931 750,4 тыс. рублей, темпы роста – 104,4; 99,9 и 101,2%, соответственно.

В проекте бюджета доля налогов на имущество в налоговых доходах составляет 17,9% в 2021 году, 17,3% - в 2022 году и 16,6% - в 2023 году.

Поступление налога на имущество физических лиц в 2021 году прогнозируется в объеме 730 744,0 тыс. рублей, в 2022 году - в сумме 811 126,0 тыс. рублей, в 2023 году - в сумме 900 350,0 тыс. рублей с темпом роста 110,9; 111,0 и 111,0%, соответственно.

По результатам проведенной проверки представленных расчетов, Палата предлагает взять за основу прогноз поступлений по налогу на имущество физических лиц на 2021-2023 годы, представленный разработчиком проекта бюджета, а также на основании анализа фактических поступлений за 2020 год уточнить прогноз по данному источнику доходов в ходе исполнения бюджета города в 2021 году.

Поступление транспортного налога в проекте бюджета города на 2021-2023 годы прогнозируется в сумме 375 813,6 тыс. рублей, 381 530,2 тыс. рублей и 389 771,6 тыс. рублей с темпом роста 102,9; 101,5 и 102,2%, соответственно.

Земельный налог на 2021-2023 годы прогнозируется в объемах 2 782 368,8 тыс. рублей, 2 692 255,9 тыс. рублей и 2 641 628,8 тыс. рублей, с темпами роста 103,0; 96,8 и 98,1.

Поступление доходов в виде государственных пошлин прогнозируется в 2021-2023 годах в объемах 403 593,2 тыс. рублей, 434 811,5 тыс. рублей и 468 362,2 тыс. рублей, с темпами роста 107,2; 107,7; 107,7%. Палата обращает внимание на наличие имеющихся расхождений между данными проекта бюджета и сведениями главного администратора доходов (УФНС России по НСО).

Неналоговые доходы на 2021 год прогнозируются в объеме 4 969 229,5 тыс. рублей, что на 690 626,1 тыс. рублей (16,1%) больше ожидаемого поступления в текущем году. Объем неналоговых доходов в 2022 году прогнозируется в сумме 4 821 569,9 тыс. рублей и в 2023 году в сумме 4 511 450,3 тыс. рублей, что ниже на 147 659,6 тыс. рублей (3,0%) и 310 119,6 тыс. рублей (6,4%), к предыдущему периоду, соответственно.

Доля неналоговых доходов в доходной части бюджета на 2021-2023 годы постепенно снижается: 9,9; 9,7; 9,2%. В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета неналоговые доходы составят 18,6; 17,7; 16,0%, соответственно.

К концу трехлетнего периода совокупный доход бюджета города от неналоговых доходов сократится на 457 779,2 тыс. рублей (9,2%).

Основными факторами снижения доли неналоговых доходов в доходной части бюджета в 2021-2023 годах являются:

- применение с 1 января 2020 года нового порядка зачисления доходов от штрафов, в соответствии с которым средства поступают в те бюджеты, из которых осуществляется финансовое обеспечение деятельности органов, выявивших правонарушение;

- сокращение возможных к реализации муниципального имущества и земельных участков под объектами недвижимости, находящихся в государственной собственности до разграничения, в связи с выкупом значительной доли имущества и основного массива земельных участков в предшествующие периоды;

- уменьшение размера арендного фонда вследствие выбытия движимого имущества, продажи муниципального имущества в рамках Прогнозного плана приватизации, приватизации жилых помещений гражданами.

Основной объем поступлений в неналоговых доходах в 2021-2023 годы, как и в предыдущие периоды, составят доходы от использования муниципального имущества, хотя их доля в структуре неналоговых доходов незначительно снижается - с 57,9% в 2021 году до 57,2% в 2022-2023 годах.

Проектом решения о бюджете ежегодные поступления арендной платы за землю в 2021-2023 годах прогнозируются в объемах 2 468 700,0 тыс. рублей; 2 338 400,0 тыс. рублей и 2 185 800,0 тыс. рублей, соответственно. Темпы роста к предыдущему периоду – 127,9; 94,7 и 93,5%.

По информации ДЗиИО мэрии расчет поступлений от арендной платы по действующим договорам аренды земельных участков на период 2021-2023 годов произведен с учетом оплаты начислений текущего периода, среднего уровня собираемости арендных платежей в предшествующие периоды, планируемого увеличения выбытия земель из арендных отношений в планируемом году (в связи с продажей земельных участков, расторжением договоров аренды в связи с вводом в эксплуатацию многоквартирных жилых домов, переоформления прав аренды на иное право), без учета начислений по договорам, заключенным с организациями, по которым введена процедура банкротства, учитывая погашение дебиторской задолженности за счет претензионно-исковой работы, заключения мировых соглашений, предусматривающих согласованный график оплаты задолженности предшествующих периодов, а также с учетом оплаты предоставленной отсрочки в связи с введением в 2020 году мер по противодействию распространения коронавирусной инфекции и с условием недопущения роста просроченной дебиторской задолженности.

Принимая во внимание ежегодное уточнение плановых назначений по доходам от аренды земельных участков по действующим договорам в сторону их уменьшения, в том числе по предложениям Палаты, и их неисполнение, Палата отмечает риски недостижения прогнозных показателей на 2021 год и предлагает администратору дохода уточнить расчеты поступления доходов от арендной платы за земельные участки по действующим договорам на 2021 год в ходе исполнения бюджета города в 2021 году.

В 2021-2023 годах прогнозируемый объем поступления платы за наем муниципального жилищного фонда составит 62 452,4 тыс. рублей, 62 616,9 тыс. рублей и 62 781,9 тыс. рублей. При этом просроченная задолженность (2 и более месяца) населения по платежам за наем муниципального жилищного фонда без учета начисленной пени по платежу за 9 месяцев с начала 2020 года возросла на 4,5% до 130 724,1 тыс. рублей.

В связи с этим, Палата предлагает ДЭЖКХ города, администрациям районов (округа по районам) города усилить работу по взысканию с нанимателей задолженности по платежам за наем муниципальных жилых помещений, а также производить списание задолженности по данным платежам, признанной в установленном порядке безнадежной к взысканию.

Поступление доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства прогнозируется в объемах: 1 348 584,1 тыс. рублей - в 2021 году, 1 403 914,3 тыс. рублей - в 2022 году и 1 417 526,5 тыс. рублей - в 2023 году, темпы роста – 135,2; 104,1 и 101,0%.

Основное увеличение прогнозных значений на 2021 год по сравнению с ожидаемым исполнением за текущий год отмечено по ДО мэрии (компенсация затрат на питание в ДДУ), что обусловлено увеличением численности детей (ввод новых мест), а также планируемым оказанием данных платных услуг в полном объеме.

В проекте бюджета доходы от приватизации имущества на 2021 год прогнозируются в сумме 157 000,0 тыс. рублей, что на 23 000,0 тыс. рублей (12,8%) меньше по сравнению с ожидаемым исполнением за 2020 год, на 2022 год - 130 0000,0 тыс. рублей (снижение на 27 000,0 тыс. рублей или 17,2%), на 2023 год - 110 000,0 тыс. рублей (снижение на 20 000,0 тыс. рублей или 15,4%).

Уменьшение планируемых поступлений дохода от реализации муниципального имущества с торгов (в 2023 году на 33,3% по сравнению с уточненным планом на 2020 год) по информации ДЗиИО мэрии связано с тем, что значительная доля запланированных к продаже объектов являются низколиквидными (невостребованные подвальные помещения; объекты большой площади), находящимися в неудовлетворительном состоянии и, как следствие, имеют невысокую стоимость продажи 1 кв. м муниципального имущества.

Кроме того, установление бессрочного льготного порядка приватизации арендуемого имущества субъектами малого и среднего предпринимательства, в соответствии с Федеральным законом № 159-ФЗ и срока рассрочки платежей до 5 лет по выкупу арендованного имущества, не способствует повышению активности покупателей.

Учитывая сокращение возможных к реализации земельных участков под объектами недвижимости, находящихся в государственной собственности до разграничения, в связи с выкупом основного массива земельных участков в предшествующие периоды (носит заявительный характер), а также в связи с кризисной ситуацией и финансовой нестабильностью на строительном рынке, доходы от продажи земельных участков под объектами недвижимости прогнозируются с тенденцией к снижению: 146 800,0 тыс. рублей, 137 000,0 тыс. рублей и 125 000,0 тыс. рублей.

Поступление доходов от штрафов, санкций, возмещения ущерба в проекте бюджета на 2021 год прогнозируется в сумме 194 239,1 тыс. рублей, на 2022 год - в сумме 172 042,9 тыс. рублей и на 2023 год – в сумме 150 471,2 тыс. рублей. Объем поступлений в 2021 году по сравнению с ожидаемым исполнением за 2020 год сократится на 119 910,9 тыс. рублей или на 38,2%. В плановом периоде 2022-2023 годов также прогнозируется снижение поступлений – на 11,4 и 12,5%.

Отрицательная динамика в основном обусловлена уменьшением прогнозируемого поступления доходов от денежных взысканий (штрафов), поступающих в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащих зачислению в бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году.

Объем безвозмездных поступлений на 2021-2023 годы запланирован в сумме 23 377 594,6 тыс. рублей, 22 440 716,9 тыс. рублей и 20 826 707,9 тыс. рублей. Доля безвозмездных поступлений в общей сумме доходов бюджета города снижается и составит в 2021 году – 46,7%, в 2022 году – 45,1% и в 2023 году – 42,5%.

Безвозмездные поступления от других бюджетов на 2021-2023 годы запланированы в соответствии с проектом Закона Новосибирской области «Об областном бюджете Новосибирской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».

В общем объеме безвозмездных поступлений доля безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц несущественна (600,0 тыс. рублей ежегодно).

 

Расходы в проекте решения на 2021-2023 годы запланированы в объеме 50 861 448,9 тыс. рублей, 50 506 848,9 и 49 700 839,1 тыс. рублей, соответственно. Темпы роста к предыдущему году – 95,4; 99,3; 98,4%.

В общем объеме расходов бюджета города доля расходов за счет межбюджетных трансфертов составит в 2021 году 46,0%, в плановом периоде 2022 и 2023 годов – 44,4 и 41,9%, соответственно (в 2020 году – 49,4%).

Планирование бюджетных ассигнований бюджета города Новосибирска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов осуществлялось в соответствии с Порядком и Методикой планирования бюджетных ассигнований бюджета города Новосибирска на очередной финансовый год и плановый период, утвержденными приказом ДФиНП мэрии от 14.08.2013 № 240-од.

В соответствии с требованиями статьи 184.1 БК РФ, на 2022-2023 годы запланированы условно утвержденные расходы.

В среднесрочном периоде сохранена социальная направленность бюджета. Доля расходов на социальную сферу в 2021 году составит 69,7% от общего объема бюджета.

Наибольший удельный вес в общей сумме расходов бюджета занимают расходы на образование - 56,6; 56,0; 56,5%.

Доля расходов по разделу «Национальная экономика» в 2021-2023 годах составит 14,0; 13,8; 12,6% от общего объема расходов бюджета, по разделу «Общегосударственные вопросы» - 6,8; 6,8; 7,0%, по разделу «Социальная политика» - 6,5; 6,5; 6,8%, по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 5,3; 4,8; 3,6%, по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга»- по 3,5% ежегодно. По остальным разделам расходы бюджета занимают в 2021-2023 годах 12,6; 13,4; 13,5% в общей сумме расходов, соответственно.

В 2021 году положительной динамикой к плану предыдущего года характеризуются 6 разделов из 11 – «Охрана окружающей среды» - 118,1%, «Культура и кинематография» - 110,6%, «Обслуживание государственного и муниципального долга» - 109,4%, «Общегосударственные вопросы» - 108,9%, «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 107,5% и «Средства массовой информации» - 101,3%.

Наибольшее снижение плановых назначений наблюдается по разделу «Национальная экономика» - на 20,2%.

Палата обращает внимание, что все бюджетные ассигнования по разделу 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» распределены по подразделу 0310 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность».

Вместе с тем, в соответствии с Порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения, утвержденным приказом министерства финансов Российской Федерации от 08.06.2020 № 98н (в ред. от 08.06.2020 № 98н ), расходы, отражаемые ранее по подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона», при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, начиная с бюджетов на 2021 год (на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов), подлежат отражению по подразделам 0309 «Гражданская оборона» и 0310 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность».

Ведомственная структура расходов бюджета включает расходы 24 главных распорядителей бюджетных средств, наибольший удельный вес (51,4; 53,0; 55,0%) в общей сумме расходов, занимают расходы ДО мэрии.

Существенное снижение расходов в 2021 году по отношению к предыдущему году наблюдается у ДСА мэрии (на 39,5%), что в основном обусловлено уменьшением объема межбюджетных трансфертов.

Муниципальный дорожный фонд города Новосибирска утвержден на 2021 год в сумме 5 548 396,7 тыс. рублей, на 2022 год – 5 771 564,0 тыс. рублей и на 2023 год – 5 534 650,2 тыс. рублей, соответственно.

Общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств запланирован на 2021-2023 годы в сумме 430 901,0 тыс. рублей ежегодно и составляет в 2021 году - 0,8% от общего объема расходов бюджета города, в 2022-2023 годах - по 0,9%, ежегодно.

Расходы бюджета на содержание аппарата управления запланированы в 2021-2023 годах в сумме 2 124 367,7 тыс. рублей, 2 130 995,5 тыс. рублей и 2 132 751,8 тыс. рублей, соответственно. Темпы роста к предыдущему году – 96,8; 100,3; 100,1%.

Расходы на заработную плату аппарата управления запланированы в соответствии с действующими штатными расписаниями и без учета индексации заработной платы на 4,3% с 01.10.2019 и на 3,0% с 01.10.2020.

Резервный фонд запланирован на 2021-2023 годы в сумме 514 389,5 тыс. рублей, 564 631,6 тыс. рублей и 607 521,3 тыс. рублей, соответственно, что не превышает ограничений, установленных п.3 ст.81 БК РФ (до 3,0% от общей суммы расходов). Резервный фонд на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий запланирован в 2021-2023 годах в сумме 30 000,0 тыс. рублей ежегодно.

Капитальные вложения в экономику города за счет всех источников финансирования запланированы на 2021 год в объеме 4 133 329,5 тыс. рублей, или 8,1% к общему объему расходов бюджета города, на плановый период 2022 и 2023 годов – 2 839 464,5 тыс. рублей (5,6%) и 314 018,5 тыс. рублей (0,6%), соответственно.

Капитальные вложения в 2021 году по отношению к 2020 году уменьшились на 1 847 697,3 тыс. рублей (на 30,9%). В 2022-2023 годах расходы на капитальные вложения планируются с отрицательной динамикой - темп роста составит 47,5 и 5,3% к уровню 2020 года. Инвестиционная составляющая в расходах бюджета снижается с 11,2% в 2020 году до 0,6% в 2023 году.

В 2021 году в структуре расходов на капитальные вложения по источникам финансирования произошли изменения. Доля средств федерального бюджета в общих расходах на осуществление капитальных вложений уменьшается с 43,6% в 2020 году до 14,8% в 2021 году. При этом доля средств бюджета города и доля средств областного бюджета увеличивается относительно предыдущего года на 5,5 и 21,3 процентных пункта, соответственно. В 2021 году расходы на капитальные вложения за счет средств ГК «Фонд содействия реформированию ЖКХ» составят 2,1% (в 2020 году – расходы не запланированы).

Основную долю в капитальных вложениях в 2021 году составят расходы, направленные на строительство автодорог – 27,7%, на строительство, реконструкцию детских садов и школ – 26,1%, на строительство станции «Спортивная» Ленинской линии метрополитена – 18,9% и на коммунальное строительство – 13,1%.

Палата обращает внимание, что по информации ДСА мэрии, представленной к экспертизе проекта бюджета, объект «Здание зала спортивного крытого универсального с устройством раздевалок по ул. 9-й Гвардейской Дивизии» отнесен к объектам незавершенного строительства. При этом бюджетные ассигнования в полном объеме предусмотрены на его охрану.

Согласно федеральному стандарту бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Основные средства», утвержденному приказом Минфина России от 31.12.2016 № 257н, расходы на охрану объекта незавершенного строительства не включены в перечень затрат, являющихся фактически произведенными капитальными вложениями, формирующими первоначальную стоимость объекта основных средств.

Учитывая положения приказа Минфина России от 06.06.2019 № 85н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» расходы по охране объекта незавершенного строительства следует учитывать по коду вида расходов классификации расходов бюджетов 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд».

В целях организации работы по осуществлению капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на территории города Новосибирска постановлением мэрии города Новосибирска от 15.05.2014 № 4125 утвержден Порядок осуществления капитальных вложений в объекты муниципальной собственности на территории города Новосибирска.

Перечень объектов и объемы финансирования на 2021-2023 годы в решении комиссии по вопросам осуществления капитальных вложений, согласованный мэром города Новосибирска, соответствует перечню объектов и объемам финансирования, предусмотренному проектом решения о бюджете (приложения 11 и 12 к проекту).

Палата обращает внимание на необходимость соблюдения главными распорядителями бюджетных средств норм действующего Порядка осуществления капитальных вложений при исполнении бюджета города в части осуществления капитальных вложений на основании правовых актов мэрии, подготовленных главным распорядителем бюджетных средств на основании решения комиссии по вопросам осуществления капитальных вложений.

В 2021 году и в плановом периоде 2022 и 2023 годов мэрией города Новосибирска будет продолжена работа по реализации мероприятий, определенных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года (далее - Указы). Проектом решения о бюджете на обеспечение указов Президента РФ (далее - Указы) в 2021 году предусматриваются бюджетные ассигнования в объеме 14 458 746,6 тыс. рублей, в 2022 году – 14 994 990,2 тыс. рублей, в 2023 году – 15 369 593,1 тыс. рублей. Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета города составит 28,4; 30,1 и 31,9%, соответственно.

Пояснительная записка к проекту решения Совета депутатов города Новосибирска «О бюджете города на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» не содержит информации о бюджетных ассигнованиях, запланированных на реализацию Указов Президента РФ и факторах (решениях), оказавших влияние на их изменение.

Палата обращает внимание, что мэрией не ведется отдельный учет средств на реализацию Указов, не осуществляется оценка необходимых затрат на их реализацию.

В 2021-2023 годах по отношению к 2020 году запланирован рост среднемесячной заработной платы по всем категориям работников.

Анализ запланированного размера среднемесячной заработной платы показал, что уровень среднемесячной заработной платы работников ДСП мэрии, ДКСиМП и ДО мэрии по всем категориям работников муниципальных учреждений на 2021-2023 годы запланирован в соответствии с индикативными значениями, предусмотренными Правительством РФ и Правительством НСО.

Так же, в 2021-2023 годах мэрией города Новосибирска будет продолжена работа по обеспечению реализации положений Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

Проектом бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию национальных проектов, составляют 7,2; 4,3 и 2,5% совокупных расходов бюджета города, соответственно (в 2020 году – 12,1%).

Планируемый объем финансирования национальных проектов составляет в 2021 году - 3 647 659,3 тыс. рублей, в 2022 году – 2 144 792,2 тыс. рублей, в 2023 году – 1 226 874,4 тыс. рублей (в 2020 году - 6 473 795,0 тыс. рублей).

В проекте бюджета города в 2021-2023 годах предусмотрено финансирование 5 национальных проектов: «Демография», «Образование», «Жилье и городская среда», «Безопасные и качественные автомобильные дороги» и «Культура» (в 2021-2022 годах).

Реализация национального проекта «Демография» предусматривается в рамках региональных проектов «Содействие занятости женщин – создание условий дошкольного образования для детей в возрасте до трех лет», «Старшее поколение» и «Спорт – норма жизни».

По данным ДО мэрии, фактическое значение показателя удовлетворенности дошкольного образования в возрасте от трех до семи лет на 01.10.2020 по городу в целом составляло 95,5% (при плановом показателе - 100,0%), однако по районам города уровень данного показателя различен. В Советском районе данный показатель составляет 100,0%, в Калининском, Ленинском, Первомайском, Октябрьском, Кировском районах - 98,7; 96,8; 96,3; 94,9, 94,7%, соответственно. Самая проблемная ситуация сложилась в Дзержинском районе и Центральном округе, где показатель удовлетворенности составляет 92,0 и 92,7%, соответственно.

Фактическое значение показателя удовлетворенности дошкольного образования для детей в возрасте от 1,5 до 3 лет в целом по городу составляет 40,5% (в 2019 - 34,1%).

В 2021 году будет продолжена работа по созданию дополнительных мест для детей дошкольного возраста от 1,5 до 7 лет. Планируется построить и сдать в эксплуатацию 2 здания детских садов на 530 мест (в Октябрьском и Кировском районах на 265 мест в каждом), в том числе для детей раннего возраста (до 3-х лет) - 160 мест.

Реализация национального проекта «Образование» предусматривается в рамках региональных проектов «Современная школа», «Цифровая образовательная среда» и «Успех каждого ребенка». Бюджетные ассигнования планируется направить на создание новых мест в общеобразовательных организациях.

В 2020-2021 учебном году в 163 из 204 (79,9%) учебных заведений обучение ведется в двухсменном режиме, что затрагивает интересы 60 833 детей (31,9%).

По прогнозам ДО мэрии в 2022 году планируется ввести в эксплуатацию здание школы по проезду Детскому,10 в Советском районе на 1100 мест.

Кроме того, проектом бюджета предусмотрены бюджетные ассигнования, которые планируется направить на внедрение целевой модели цифровой образовательной среды в общеобразовательных организациях, создание центров цифрового образования детей, а также на создание новых мест дополнительного образования детей.

Реализация национального проекта «Жилье и городская среда» предусматривается в рамках региональных проектов «Жилье», «Формирование комфортной городской среды» и «Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда».

В рамках нацпроекта бюджетные ассигнования планируется направить:

- на благоустройство дворовых территорий, проведение ремонта объектов недвижимого имущества;

- на благоустройство мест массового отдыха населения (городских парков), общественных территорий (набережные, центральные площади и др.);

- на строительство (приобретение) жилых помещений для переселения граждан из многоквартирных жилых домов, признанных аварийными и подлежащих сносу (планируется улучшить условия проживания 427 человек, с предоставлением 6 281,8 кв. м).

Реализация национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги» предусматривается в рамках регионального проекта «Дорожная сеть НСО».

За счет средств, выделенных на реализацию национального проекта, планируется:

- увеличить протяженность дорожной сети города Новосибирска, соответствующей нормативным требованиям;

- снизить количество мест концентрации дорожно-транспортных происшествий (аварийно-опасных участков) на дорожной сети Новосибирска.

Реализация национального проекта «Культура» предусматривается в рамках федерального проекта «Культурная среда».

Бюджетные ассигнования планируется направить на реконструкцию здания по ул. Максима Горького, 52 под размещение театра.

Палата обращает внимание, что пояснительная записка к проекту решения Совета депутатов города Новосибирска «О бюджете города Новосибирска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» не содержит информации о бюджетных ассигнованиях, запланированных на реализацию национальных проектов и значениях целевых показателей.

Согласно проекту бюджета, удельный вес программных расходов за счет средств бюджетов всех уровней в общих расходах бюджета города составит в 2021 году 88,6%. На реализацию мероприятий муниципальных программ предусмотрено 45 071 454,8 тыс. рублей, доля межбюджетных трансфертов в общем объеме расходов на муниципальные программы – 50,2%.

В соответствии с проектом бюджета, в 2021 году в городе Новосибирске запланировано финансирование 24 муниципальных программ. Сокращение программных расходов в 2022-2023 годах обусловлено окончанием срока реализации в 2021 году 4 муниципальных программ, в том числе МП «Развитие сферы образования города Новосибирска» на 2018-2021 годы с наибольшим объемом бюджетных ассигнований.

В 2021 году наибольший объем бюджетных средств от общего объема программных расходов – 27 530 977,8 тыс. рублей или 61,1%, запланирован по разделу 0700 «Образование» (из них 94,4% - МП «Развитие сферы образования города Новосибирска» на 2018–2021 годы).

Проект бюджета на 2021-2022 годы сформирован с дефицитом в размере 800 000,0 тыс. рублей ежегодно, на 2023 год – 700 000,0 тыс. рублей. Размер дефицита не превышает предельного значения, установленного пунктом 3 статьи 92.1 БК РФ (10,0%) и составляет от общего годового объема доходов бюджета города без утвержденного объема безвозмездных поступлений 3,0% в 2021 году, 2,9% - в 2022 году и 2,5% - в 2023 году.

Расчет поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета города Новосибирска произведен в соответствии с методикой прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета города Новосибирска, утвержденной приказом ДФиНП мэрии от 27.07.2016 № 194-од.

В 2021-2023 годах общий объем внутренних заимствований не превышает общую сумму средств, направляемых на финансирование дефицита бюджета, и объемов погашения долговых обязательств города Новосибирска, что соответствует требованиям, установленным статьей 106 БК РФ.

В соответствии с проектом бюджета муниципальный долг на 1 января 2024 года достигнет 25 649 807,0 тыс. рублей, его рост в среднесрочном периоде по отношению к 2020 году составит 2 300 000,0 тыс. рублей (9,9%).

Предусмотренные в проекте бюджета виды долговых обязательств соответствуют требованиям статьи 100 БК РФ. В среднесрочном периоде сохранен диверсифицированный долговой портфель, позволяющий снизить риск уязвимости бюджета города от финансовых потрясений.

В 2021-2023 годах в структуре муниципального долга задолженность по кредитам частично замещается долгом по заимствованиям, полученным от размещения муниципальных ценных бумаг. Как следствие, доля долговых обязательств по кредитам кредитных организаций значительно снижается с 7,5% на начало 2021 года до 1,1% - на начало 2024 года. В связи с тем, что объем задолженности по бюджетным кредитам в 2021-2023 годах планируется неизменным его доля составит около 9% ежегодно. Объем муниципального долга, выраженного в муниципальных ценных бумагах, к 2024 году увеличится на 3 750 000,0 тыс. рублей (19,3%) и составит 23 150 000,0 тыс. рублей или 90,3% всего объема муниципального долга.

В среднесрочном периоде темпы роста муниципального долга (109,9%) практически равны темпам роста налоговых и неналоговых доходов (109,6%), что обуславливает незначительное изменение доли муниципального долга в объеме налоговых и неналоговых доходов - с 90,8% в 2020 году до 91,0% в 2023 году. В то же время, доля муниципального долга в объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета города Новосибирска не превышает ограничений, установленных статьей 107 БК РФ.

Рост размера долговых обязательств обуславливает рост расходов на обслуживание муниципального долга на 9,4% с 1 611 228,1 тыс. рублей в 2020 году до 1 762 980,0 тыс. рублей в 2021-2023 годах.

Расходы на обслуживание муниципального долга включают процентные платежи по кредитам коммерческих банков, процентные платежи по бюджетным кредитам, купонные выплаты по облигациям муниципального займа Ожидается, что средневзвешенная ставка по привлеченным кредитам коммерческих банков на конец 2020 года составит 5,2% годовых, при ключевой ставке, установленной Банком России с 27.07.2020 – 4,25% годовых.

Несмотря на увеличение расходов на обслуживание муниципального долга, их доля в общих расходах бюджета за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, в 2021-2023 годах (5,2; 5,4; 5,6%) не превышает нормативного значения (15,0%), установленного статьей 111 БК РФ.

Долговая политика на 2021-2023 годы обеспечивает сохранение объема долговых обязательств в пределах, установленных статьями БК РФ, стабильность обслуживания и погашения долговых обязательств. На конец 2023 года долговая нагрузка на 1 человека увеличится на 9,4% по сравнению с началом 2021 года и составит 15,7 тыс. рублей.

Проведенный анализ относительных показателей, характеризующих долговую нагрузку бюджета города Новосибирска за период 2019-2023 годов показал увеличение стоимости заемных ресурсов в 2021 году до 7,30% и ее снижение до 6,87% в 2023 году.

 

На основании проведенной экспертизы проекта бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов Палата предлагает:

1. Принять проект решения «О бюджете города Новосибирска на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» с учетом выводов и предложений.

2. Для отражения полной и достоверной информации в материалах и документах, предоставляемых одновременно с проектом бюджета, рассмотреть вопрос о включении в состав Пояснительной записки к проекту бюджета информации о бюджетных ассигнованиях, запланированных на реализацию Указов Президента РФ от 7 мая 2012 года и от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и факторах (решениях), оказавших влияние на их изменение.

3. В целях обеспечения принципа сбалансированности системы стратегического планирования продолжить работу по согласованию разрабатываемых документов стратегического планирования города Новосибирска по приоритетам, целям, задачам, мероприятиям, показателям, финансовым и иным ресурсам и срокам реализации, что приведет к повышению качества планирования в целом и позволит в большей степени адаптировать документы стратегического планирования города Новосибирска для целей бюджетного планирования.

4. В целях повышения эффективности программно-целевого планирования:

4.1. Ответственным разработчикам муниципальных программ:

- обеспечить своевременное утверждение проектов муниципальных программ в сроки, регламентированные постановлением мэрии города

<< Вернуться к списку новостей