В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты города на 2024 год проведен анализ поступления и расходования финансовых средств муниципальным предприятием города Новосибирска «Модернизация и развитие транспортной инфраструктуры» в рамках деятельности по водоотведению поверхностных сточных вод на территории города Новосибирска за 2021-2023 годы.
Деятельность Предприятия в сфере водоотведения подлежит регулированию в соответствии с Федеральным законом 416-ФЗ «О водоснабжении и водоотведении».
Договоры водоотведения заключаются между муниципальным предприятием «Метро МиР» и лицами, владеющими на законном основании объектами недвижимого имущества, в том числе одним или несколькими земельными участками, зданиями, сооружениями, расположенными в зоне централизованного водоотведения поверхностных сточных вод, определенной в схеме водоснабжения и водоотведения.
Согласно данным абонентского отдела динамика изменения количества абонентов с начала появления нового направления деятельности Предприятия представлена в таблице на слайде.
Тарифы на водоотведение устанавливаются в соответствии с Основами ценообразования в сфере водоснабжения и водоотведения и Правилами регулирования тарифов в сфере водоснабжения и водоотведения.
В систему регулируемых тарифов в сфере водоотведения входят следующие виды тарифов:
- тариф на водоотведение;
- тариф на транспортировку сточных вод;
- тариф на подключение (или технологическое присоединение) к централизованной системе водоотведения.
Для МП «Метро МиР» Департаментом по тарифам Новосибирской области в течение проверяемого периода устанавливались тарифы на водоотведение поверхностных сточных вод и тарифы на подключение к централизованной системе водоотведения поверхностных сточных вод на территории города Новосибирска.
Деятельность предприятия по водоотведению поверхностных сточных вод на территории города Новосибирска в течение проверяемого периода была связана как непосредственно с осуществлением технологических операций, обеспечивающих работу системы ливневой канализации (это содержание и обслуживание), так и выполнение операций, направленных на развитие централизованной системы ливневой канализации (т.е. новое строительство и реконструкция), в результате которых происходило развитие и увеличение самой сети, что создавало возможности для обслуживания по направлению деятельности водоотведения большего количества новых абонентов.
Финансирование процесса развития сети ливневой канализации в течение анализируемого периода осуществлялось по трём направлениям: в рамках платы за подключение новых абонентов, т.е. рассматривалось как услуга по регулируемому тарифу, а также за счёт соответствующих целевых субсидий, выделяемых из муниципального бюджета на соответствующие цели, а также средств, выделяемых предприятию для осуществления бюджетной инвестиции путём заключения соглашения о передаче полномочий муниципального заказчика по заключению и исполнению от имени мэрии города Новосибирска муниципальных контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности.
Общий объём доходов предприятия по данным финансовой отчётности и бухгалтерского учёта, а также денежных поступлений, полученных в результате осуществления деятельностей, связанных с водоотведением поверхностных строчных вод приведен в таблице на слайде.
Как видно из данных таблицы, общий объём денежных средств, поступивших в распоряжение предприятия в течение анализируемого периода по рассматриваемым направлениям деятельности значительно превышает сумму заявленного предприятием дохода по данным бухгалтерского учёта.
В первую очередь, это обусловлено тем, что значительную часть средств, предприятие получило в распоряжение в рамках исполнения соглашений о передачи полномочий муниципального заказчика, которые не включаются в состав доходов предприятия.
Другой причиной, оказавшей существенное влияние на разницу величин заявленного дохода и фактически полученных средств, является то, что средства, полученные предприятием в качестве платы за подключение по договорам технологического присоединения до момента исполнения договора (т.е. подписания акта о подключении) не признаются в качестве доходов предприятия, а числятся в бухгалтерском учёте в качестве полученных авансов.
Помимо этого, на разницу отражённых в таблице величин заявленного дохода и фактически полученных средств влияет то, что доход отражён по данным финансовой отчётности без учёта НДС, а величина полученных денежных средств для отражения полноты средств, поступивших в распоряжение предприятия в анализируемом периоде – с учётом НДС.
По данным бухгалтерского учёта процентное соотношение выручки за услуги по водоотведению между бюджетными и коммерческими организациями в течение проверяемого периода представлено в таблице на слайде.
Наиболее крупными потребителями услуг по водоотведению в течение 2021-2023 года среди бюджетных организаций являются: МБУ «ГЦОДД» (23% от общей выручки или 43,6% от выручки, приходящейся на бюджетные организации), МКП «ГЭТ» (2,6% от общей выручки или 4,9% от выручки, приходящейся на бюджетные организации), а также МАУ «Дирекция городских парков», МАУ «Горзеленхоз».
Наиболее крупными потребителями услуг по водоотведению в течение 2021-2023 года среди коммерческих организаций являются: ОАО «РЖД» (5,3% от общей выручки или 11,1% от выручки, приходящейся на коммерческие организации), ООО «НТСК» (4,1% от общей выручки или 8,8% от выручки, приходящейся на коммерческие организации), а также АО «СИБЭКО», ООО «Перлит-Строй», ПАО «НЗХК».
В течение анализируемого периода предприятием заключено 113 договоров на оказание услуги по подключению к сети ливневой канализации вновь построенных объектов капитального строительства на общую сумму 813млн.676 тыс. рублей. Распределение по годам и типам финансирования создаваемых объектов представлено в таблице на слайде
Как видно из представленной информации наибольшая доля договоров на подключение заключены предприятием в 2022 году – 96,1% от общей стоимости договоров за 3 года.
Наибольшую долю (или 86,3%) в общей стоимости договоров из заключённых в анализируемом периоде составляют договоры по объектам, создаваемым за счёт средств бюджетов различных уровней, или с участием бюджетных средств: это объекты, создаваемые в рамках различных концессионных соглашений (школы и поликлиники), объекты, создаваемые в рамках национальных и федеральных программ, объекты муниципального строительства и т.п. Высокая стоимость договоров на технологическое присоединение по объектам, создаваемым с участием бюджетного финансирования обусловлена тем, что в большей части договоры по таким объектам заключены на условиях индивидуальной платы.
В рамках строительства коммерческих объектов (без прямого участия бюджетных средств) заключено договоров на общую сумму 111 млн. 584 тыс. рублей или 13,7% от общей стоимости договоров, заключённых за 3 года. Из них 71,8% или 80млн.166 тыс. рублей приходится на один объект: региональный центр энергосистемы по ул. Потанинский пер. 17, договор по которому заключён на условиях индивидуальной платы. Стоимость остальных 100 договоров на подключение коммерческих объектов составляет 31млн.418 тыс. рублей или 3,9% от общей стоимости заключённых в течение анализируемого периода договоров на технологическое присоединение.
Из представленной информации следует, что наибольшее количество средств, которое было получено предприятием в рамках заключённых договоров на осуществление технологического присоединения на условиях индивидуальной платы, в рамках исполнения которых предусмотрено строительство новых, ранее отсутствовавших, участков ливневой канализации, профинансировано в рамках строительства различных объектов социальной инфраструктуры, создаваемых за счёт бюджетных средств различных уровней.
Другим источником средств для развития сети ливневой канализации в анализируемом периоде являлись бюджетные средства, предоставляемые в форме целевых субсидий.
Помимо субсидий, осуществлялось предоставление средств для осуществления бюджетной инвестиции путём заключения соглашения о передачи полномочий муниципального заказчика по заключению и исполнению от имени мэрии города Новосибирска муниципальных контрактов при осуществлении бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности. В анализируемом периоде в отношении объектов ливневой канализации между Департаментом транспорта и МП «МетроМиР» действовало 2 таких соглашения:
- на строительство комплекса сооружений поверхностного водоотвода с территории, прилегающей к «МФЛА»;
- на строительство ливневого коллектора по ул. Порт-Артурская до очистных сооружений для обеспечения жилмассивов «Чистая слобода» и «Ереснинский».
Перечень объектов и размер средств, предоставленных предприятию на цели, связанные с развитием централизованной сети водоотведения поверхностных сточных вод, а также средств, предоставленных в рамках переданных полномочий, приведён в таблице на слайде
Порядок расходования средств, полученных предприятием по каждому направлению подробно рассмотрен тексте заключения в заключения
При этом проведённым анализом установлен ряд недостатков и несоответствий, который приведен в тексте акта. Основные нарушения и несоответствия, касаются следующих вопросов.
1. Предприятием не соблюдаются сроки осуществления технологического присоединения объектов к централизованной системе ливневой канализации, предусмотренные договорами подключения.
2. В нарушение федерального закона № 416-ФЗ и заключаемых договоров на подключение не со всеми собственниками объектов, в отношении которых осуществлено подключение к централизованной системе водоотведения, подтверждённое соответствующим актом, осуществляется заключение договоров водоотведения поверхностных сточных вод.
3. Сопоставление общего размера индивидуальной платы за подключение, и конкретно размера расходов на проведение мероприятий по подключению заявителя, определённых в соответствии с соответствующими приказами Департамента по тарифам Новосибирской области, с фактическими расходами, понесёнными предприятием на создание соответствующей инфраструктуры и подключением соответствующих объектов, показывает значительное несоответствие.
Существующие риски установления размера индивидуальной платы за подключение объектов к централизованной сети водоотведения в завышенном размере как за счёт завышения показателя «расходы на проведение мероприятий по подключению заявителя» так и показателя «налог на прибыль, отнесённый к плате за подключение» создают условия для неэффективного (и нецелевого) расходования бюджетных средств, выделяемых на создание соответствующих социальных объектов, т.к. получаемые МП «МетроМиР» в рамках платы за подключение средства могут расходоваться на цели не связанные с подключением рассматриваемых объектов к централизованной сети водоотведения поверхностных стоков.
4. Вновь созданные участки ливневой канализации частично продолжают учитываться в качестве капитальных вложений, не сформированы и не приняты к учёту новые объекты муниципальной собственности.
5. Зона разграничения ответственности и эксплуатационной принадлежности в актах на подключение устанавливается произвольно, без фактического разграничения балансовой и имущественной обособленности инженерных сетей.
6. В результате недостатков при классификации расходов предприятия, связанных с осуществлением деятельности в рамках договоров на подключение частично однотипных с расходами, связанными с осуществлением деятельности по водоотведению поверхностных сточных вод создаются условия для нарушения принципа недопущения повторного учета одних и тех же расходов, относимых на разные регулируемые виды деятельности.
7. В период действия Порядка предоставления субсидий в сфере развития транспортной и инженерной инфраструктуры (утв. Постановление мэрии города Новосибирска № 7444), предоставление субсидий МП «МетроМиР» осуществлялось с нарушением требований федерального закона от № 135-ФЗ «О защите конкуренции».
8. В проверяемом периоде за счет средств, полученных от установленного тарифа в рамках деятельности по водоотведению, без экономического обоснования затрат, произведены расходы для осуществления новых связанных видов деятельности предприятия, а именно создание лаборатории аналитического контроля для проведения лабораторного химического анализа сточных и природных вод и создания профессионального аварийно-спасательного формирования.
От данных направлений деятельности в течение трех лет не получен положительный экономический эффект или результат в связи с отсутствием аккредитации данных видов деятельности, что привело к дополнительным расходам предприятия за 2021-2023 годы в размере 50млн.382 тыс. рублей, которые привели к убыткам направления деятельности по водоотведению в целом, а с учётом перераспределения средств в рамках направления деятельности и к снижению объемов работ по содержанию и ремонту объектов системы водоотведения.
При этом, сметой расходов по водоотведению при формировании тарифа на 2021 год расходы на создание лаборатории аналитического контроля и организации деятельности профессионального аварийно-спасательного формирования в сумме 29 млн.407тыс. рублей не предусмотрены.
9. Ежегодно с Центром Инженерно-Экологической Безопасности «РУСИЧ» заключались договоры на выполнение работ и оказание услуг по аварийно-техническому обслуживанию, техническому обслуживанию и текущему ремонту системы водоотводящих сооружений города Новосибирска с установленной максимальной (предельной) ценой на 2021 год в размере 45 млн.. рублей, а на 2022-2023 годы в размере 41 млн. рублей. Фактические расходы составили в 2021 году -21млн.860 тыс. рублей, в 2022 году 11млн.570 тыс. рублей, в 2023 году – 13млн.304 тыс. рублей, что говорит о снижении расходов на основные технологические операции, связанные с содержанием и обслуживанием ливневой канализации.
По результатам проведённого экспертно-аналитического мероприятия подготовлены следующие рекомендации:
1. Обеспечить контроль за выполнением процедуры заключения договоров водоотведения поверхностных сточных вод по результатам фактически выполненного подключения объектов капитального строительства к централизованной ливневой канализации в момент подписания акта о подключении. В отношении представленных в заключении несоответствий инициировать процедуру заключения договоров водоотведения.
2. Необходимо, с одной стороны, более качественно проводить экспертизу смет, служащих основой для определения индивидуальной платы за подключение, а с другой стороны, взвешенно при расчёте индивидуальной платы применять показатель «налог на прибыль, отнесённый к плате за подключение».
3. Рассмотреть вопрос о необходимости предусмотреть обязанность или возможность застройщиков передавать безвозмездно на баланс специализированной обслуживающей организации (в момент проведения анализа это МП МетроМиР) и в муниципальную собственность вновь создаваемые участки ливневой канализации, выходящие за границы зоны эксплуатации соответствующих объектов.
