Контрольно-счетной палатой города Новосибирска проведена проверка эффективности использования средств бюджета города Новосибирска, выделенных на ремонт помещений, находящихся в муниципальной собственности города Новосибирска, свободных от прав третьих лиц за 2021-2023 годы.
В проверяемом периоде ремонт помещений, находящихся в муниципальной собственности города Новосибирска, свободных от прав третьих лиц проводился только в отношении защитных сооружений гражданской обороны (далее – ЗСГО).
Ремонтные работы ЗСГО осуществлялись ДЗиИО мэрии в рамках муниципальной программы «Создание условий для организации и осуществления мероприятий по гражданской обороне и защите населения и территории города Новосибирска от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» на 2021-2025 годы, принятой постановлением мэрии города Новосибирска от 23.10.2020 № 3218.
Контрольным мероприятием установлены нарушения:
1. В нарушение приказа Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета … и Инструкции по его применению» в Учетной политике ДЗиИО мэрии отсутствует перечень документов, подтверждающих принятие (возникновение) обязательств;
2. В нарушение Инструкции № 157н аналитический учет по счету 502.17 «Принимаемые обязательства» не ведется в разрезе учетных номеров закупок (идентификационных номеров закупки);
3. В нарушение Инструкции № 157н аналитический учет счета 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» ведется без указания на учетные номера денежных обязательств.
4. По итогам проверки фактического выполнения ремонтных работ ЗСГО установлены нарушения на общую сумму 229,3 тыс. рублей, в том числе:
- не подтверждено документально выполнение работ на сумму 31,0 тыс. рублей;
- завышена стоимость фактически выполненных работ на сумму 148,3 тыс. рублей;
- завышена стоимость металлических дверных блоков на сумму 50,0 тыс. рублей.
Расходы на ремонт производились по бухгалтерским документам, однако сверх фактически выполненных работ, что установлено и по результатам контроля управления контрольно-ревизионной работы мэрии города Новосибирска, и настоящей проверкой Палаты. Согласно Положений о приемочной комиссии, предусмотрена функция комиссии в проведении визуального осмотра отремонтированных объектов на предмет соответствия указанных работ, а также других требований, предусмотренных контрактом. Таким образом, функции комиссии не исполнены в должной мере, что привело к оплате невыполненных работ подрядчиками за счет средств бюджета города Новосибирска.
Установлены недостатки:
1. Форма документа «Информация о муниципальных контрактах, заключенных департаментом по результатам конкурентных процедур» утверждена приказом ДЗиИО мэрии, что не соответствует приказу Минфина России от 30.12.2017 № 274н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Учетная политика, оценочные значения и ошибки»;
2. Порядок и условие передачи в финансово-бухгалтерский отдел документа «Информация о муниципальных контрактах…» регламентированы графиком документооборота, утвержденным в рамках Учетной политики, и содержат требование о его предоставления в срок до 10 числа месяца следующего за текущим, что по мнению Палаты, учитывая срок сдачи бюджетной отчетности в финансовый орган, несет в себе риск несвоевременного отражения в учете принятых обязательств и как следствие искажение показателей бюджетной отчетности;
3. Даты признания в учете принятых бюджетных обязательств (счет 502.11 «Принятые обязательства текущего финансового года») не соответствуют датам заключения муниципальных контрактов, что создает риск искажения бюджетной отчетности в виду вероятности отражения объектов учета не в том отчетном периоде, в котором имели место факты хозяйственной жизни, приведшие к возникновению и (или) изменению обязательств (приказ Минфина России от 31.12.2016 № 256н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора»);
4. Муниципальные контракты заключались путем проведения электронных аукционов с экономией бюджетных средств в сумме 9 070,3 тыс. рублей (19,6 %). Однако, при формировании технического задания к муниципальным контрактам не была учтена часть работ, что привело к заключению 15 контрактов с единственным поставщиком (или 23,1 % от общего числа, заключенных по результатам электронных аукционов) на проведение дополнительных работ. Также, в техническом задании не указаны точные характеристики используемых материалов (бочки для питьевой воды, дверные блоки, люки (ставни) аварийного выхода), что привело к установлению подрядчиками дверей, не соответствующих ГОСТу, люков аварийного выхода произвольного производства и бочек для хранения питьевой воды, подтвердить пригодность которых для использования в пищевых целях не представилось возможным.
В целях оценки эффективности использования средств бюджета города Новосибирска, выделенных на ремонт помещений, находящихся в муниципальной собственности, свободных от прав третьих лиц, определены 6 критериев. По результатам бальной оценки присвоено 10,5 баллов. Деятельность оценена как умеренно эффективная.
Устранено в период проведения контрольного мероприятия – в Учетную политику ДЗиИО мэрии на 2024 год внесены следующие изменения:
1. Утвержден перечень первичных документов, подтверждающих принятие (возникновение) обязательств;
2. Утверждена форма документа «Информация о муниципальных контрактах, заключенных департаментом по результатам конкурентных процедур»;
3. Изменена дата предоставления документа «Информация о муниципальных контрактах, заключенных департаментом по результатам конкурентных процедур» в финансово-бухгалтерский отдел: до 3 числа месяца, следующего за текущим.
В целях снижения рисков, связанных с исполнением полномочий органов местного самоуправления города Новосибирска в сфере содержания и выполнения ремонтных работ ЗСГО для нужд города Новосибирска, по результатам контрольного мероприятия, контрольно-счетной палатой города Новосибирска направлено Представление в адрес ДЗиИО мэрии от 14.11.2024 № 60/01-17/772, во исполнение которого (письмо ДЗиИО мэрии от 13.12.2024 № 31/22/19840):
- направлены уведомления о возврате излишне оплаченных сумм в адрес 3 подрядчиков сумма, подлежащая возврату – 198,3 тыс. рублей, срок возврата – 13.01.2024г.;
- за некачественное выполнение должностных обязанностей 2 работникам вынесено устное замечание и 4 работникам вынесено устное замечание со снижением денежного поощрения от 5 до 15 % (приказ от 13.11.2024 № 8-д);
- нарушения Инструкции № 157н устранены – реализован аналитический учет в разрезе идентификационных номеров закупок и учетных номеров денежных обязательств в программном продукте 1С «Бухгалтерия»;
- организован дополнительный контроль за ходом выполнения ремонтных работ ЗСГО.
