В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты города на 2024 год проведена проверка эффективности использования средств бюджета города Новосибирска, выделенных на функционирование муниципального казенного учреждения города Новосибирска «Городской фонтан» за 2021-2023 годы.
В проверяемом периоде главным распорядителем бюджетных средств МКУ «Городской фонтан» являлся Департамент транспорта и дорожно-благоустроительного комплекса мэрии. Финансирование деятельности учреждения осуществлялось в рамках муниципальной программы «Развитие транспорта и дорожно-благоустроительного комплекса на территории города Новосибирска».
В структуре утвержденных бюджетных назначений наибольшую долю занимали бюджетные назначения, выделенные на расходы на выплаты персоналу казенных учреждений в 2021 году - 72%, в 2022 году - 67%, в 2023 году - 74%.
Исполнение утвержденных бюджетных назначений составило в проверяемом периоде 99,9%, неисполнение бюджетных назначений составило 0,1% в основном за счет экономии средств (связь, больничные листы, пени, штрафы).
За три года утвержденные бюджетные назначения, выделенные на содержание фонтанов, увеличились на 30,5% или 4,2 млн. рублей в основном за счет бюджетных назначений, выделенных на расходы на выплаты персоналу казенных учреждений, рост составил 34,9% или 3,5 млн.. рублей, в основном в связи с увеличением должностных окладов и стимулирующих выплат.
Исполнение сметы расходов МКУ «Городской фонтан» за 2021-2023 годы по кодам экономической классификации отражено в таблице на слайде.
Как и с финансированием в течение проверяемого периода наибольший удельный вес в структуре расходов составляли расходы на выплату заработной платы и начислений на выплаты на оплату труда работникам учреждения.
Второй затратной статьей расходов учреждения являлись расходы на коммунальные услуги, а именно на электроэнергию и холодную воду, необходимые для работы фонтанов, их доля составляла в проверяемом периоде около 12%. При этом за три года рост по этой статье составил 35,6% или 600 тыс. рублей в основном за счет увеличения объемов потребления электроэнергии в зимний период, в связи с подключением новогодней иллюминации в Первомайском сквере. В то же время расходы по холодной воде снизились на 37% в основном в связи с ремонтом фонтана в Первомайском сквере.
Расходы на прочие услуги (это привлечение сторонних организаций на выполнение работ по установке и снятию световой иллюминации, услуги автовышки, хранение фонтанов и т.п.) составляли в 2021 году – 10%, в 2022 году – 9%, в 2021 году 8% от всех расходов. За три года рост данных расходов составил 4,8%.
Расходы по содержанию имущества возросли в 11,3 раза или на 544 тыс. рублей в основном за счет выполнения в 2022 - 2023 годах сторонними организациями работ по ремонту оборудования фонтанов, а именно работ по ремонту частотных преобразователей, перемотке электродвигателей и т.п. В то же время учреждением заявлено, что в 2021 году работы по ремонту фонтанов проводились штатными сотрудниками учреждения.
Расходы на приобретение материальных запасов составляли в 2021 году – 3,6%, в 2022 году – 5,3%, а в 2023 году сократились до 0,01% или 1,5 тыс. рублей.
Данные факты свидетельствуют о том, что учреждение не развивается идет инертное содержание муниципального имущества, без обновления фондов, ремонтные работы практически не производятся, краткосрочные и долгосрочные планы перспективного развития отсутствуют, при этом за три года рост расходов бюджета города на содержание фонтанов составил 30,6%.
Муниципальное задание МКУ «Городской фонтан» ежегодно утверждалось приказом начальника Департамента. На каждый год проверяемого периода утверждено муниципальное задание на текущие обслуживание и ремонт фонтанов в количестве 22 объектов. В утверждённой форме муниципального задания сумма финансового обеспечения по муниципальному заданию не предусмотрена.
В соответствии с отчетами о выполнении муниципального задания за 2021 – 2023 годы, предоставленными в Департамент, показатель объема работы – текущее обслуживание и ремонт 22 фонтанов выполнен в полном объёме. При этом в нарушении Приказа Департамента в течении проверяемого периода в ежемесячных справках об объемах выполненных работ по муниципальному заданию отсутствует перечень фактически выполненных работ, а приведён перечень статей расходов по смете и фактические расходы, произведенные в соответствующий отчётный период по этим статьям.
Согласно информации, полученной во время проверки, количество фактически работающих фонтанов в проверяемый период составило 15 единиц ежегодно, что не соответствует количеству фонтанов включённому в муниципальное задание, и, следовательно, говорит о ежегодном невыполнении муниципального задания, кроме того, с 2024 года количество фактически действующих фонтанов сократилось ещё на один, т.к. прекратил работу фонтан по ул. 25 лет октября. Таким образом, на момент проведения проверки работало 14 фонтанов, то есть муниципальное задание выполняется не более чем на 68,2 %, при том, что отчёты о выполнении муниципального задания в проверяемом периоде сданы со 100%-м выполнением, без отклонений.
Утверждённое муниципальное задание не выполняется на протяжении нескольких лет. При проведении проверок Палатой уже устанавливалось, что согласно отчетам о выполнении муниципального задания Учреждением не достигались установленные показатели объема, но ни Учреждением ни Департаментом не были предприняты попытки корректировки муниципального задания.
Принятые отчёты о выполнении муниципального задания по обслуживанию не работающих фонтанов свидетельствуют об отсутствии контроля со стороны Департамента за выполнением муниципального задания. Сводные справки-реестры о выполненных работах по муниципальному заданию, а также справки об объёмах выполненных работ по муниципальному заданию с декабря 2022 и весь 2023 ГРБС не подписаны.
Отдельно необходимо отметить, что качество выполнения муниципального задания неудовлетворительное, вследствие чего количество работающих фонтанов, обслуживаемых Учреждением, снижается, а также работающие фонтаны имеют заброшенный вид, что говорит об их ненадлежащем обслуживании
Проверкой деятельности учреждения выявлен большой перечень недостатков и несоответствий, который приведен в тексте акта. Основные нарушения и несоответствия, способные повлиять на эффективность расходования средств, выделенных на обеспечение деятельности учреждения, касаются следующих вопросов:
1. Из всех фонтанов находящихся на обслуживании Учреждения в рабочем состоянии находятся 14 фонтанов, однако большинство из них: это 9 фонтанов в различной степени утратили эстетический внешний вид и декоративную функцию, на них зафиксировано: разрушение гранитной и кафельной отделки чаш фонтанов, коррозия форсунок и прочее. При этом, по всем фонтанам, требующим ремонта, для восстановления всех характеристик фонтана, в рамках контрольного мероприятия не представлена какая-либо документация (перечень работ, их калькуляция), направлявшаяся в ГРБС для выделения финансирования в течение проверяемого периода, , что характеризует бездеятельность руководства Учреждения и Департамента в части полноценного содержания инфраструктуры фонтанного хозяйства.
2. Более того, в течение проверяемого периода сотрудниками учреждения в отчётные формы, на основании которых составляется приложение к акту выполненных работ по муниципальному заданию, включалась недостоверная информация, связанная с завышением сведений о видах и объёмах производимых работ. Указанные отчётные формы с указанной в них недостоверной информацией предоставляются учреждением в Департамент в качестве подтверждения выполнения обязанностей по муниципальному заданию. Результатом этого является то, что на всех уровнях в мэрии города Новосибирска рассматривается, агрегируется и обрабатывается исключительно недостоверная информация о работе учреждения (как то объёмы выполненных работ, загрузка персонала и потребность в дополнительных ресурсах и т.п.), контроль за выполнением учреждением своих функций отсутствует.
3. Одновременно с этим деятельность учреждения просто наполнена неэффективными расходами бюджетных средств:
- например, при неработающих плавучих светомузыкальных фонтанах и отсутствии потребления электроэнергии учреждение несет расходы в сумме 248 тыс. рублей по потерям электрической энергии, возникающих в трансформаторе от транзитного пропуска энергии для стороннего потребителя ООО «Сибирская концессионная компания».
- стоимость услуг спецтехники по разбору зимней иллюминации на пл. Пименова в 2023 году в рамках муниципального контракта завышена на 181 тыс. рублей, или в 19,8 раз;
- стоимость услуг спецтехники по разбору конструкций зимней иллюминации на фонтанах на улице Орджоникидзе, в Первомайском сквере и на площади Пименова в 2021-2022 годах завышена более чем на 282 тыс. рублей, или в 9,3 раза.
- необоснованные расходы по муниципальным контрактам за услуги хранения плавучих фонтанов на барже, за 2021 и 2022 год составили 776 тыс. рублей.
- оборудование, рыночная цена которого составляет 45 тыс. рублей приобретено Учреждением за 270 тыс. рублей в результате исполнения муниципального контакта от 07.11.2022 №17-22. Неэффективные расходы, при закупке данного оборудования составили 225 тыс. рублей, в нарушение технического задания, поставка оборудования не соотвствует описанию объекта закупки;
- по прошествии более 2-х лет от предыдущей проверки, руководством Учреждения не проведены мероприятия по устранению завышенного расхода воды на фонтане в «Первомайском сквере». Завышенный расход воды за 2021-2022 годы превысил 20 344 куб. метров на сумму 353 тыс. рублей;
- неэффективные расходы на установку «1С: Зарплата и кадры государственного учреждения» которая фактически не использовалась составили 28 тыс. рублей.
4. В нарушение принципа имущественной обособленности незавершённый объект капитальных вложений в виде затрат на осуществление капитальных вложений в один и тот же объект (фонтан на пл. Пименова), учитывается одновременно на балансе различных учреждений (МКУ «Городской фонтан» и МКУ «УДС») При этом фонтан фактически эксплуатируется для выполнения муниципального задания МКУ «Городской фонтан».
5. В деятельности учреждения в проверяемом периоде вновь, как и в результате предыдущего контрольного мероприятия, выявлены грубые нарушения в ведении бухгалтерского учёта
- в учреждении не осуществляется ведение учёта по местам хранения ТМЦ, не осуществляется систематический контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе (и в местах хранения или фактического их нахождения)), а также не производится сверка данных по счетам бухгалтерского учета материальных запасов с записями, которые ведут ответственные лица по местам хранения и нахождения материальных ценностей;
- в учреждении в течении длительного периода времени отсутствовали первичные учетные документы по учёту ТМЦ, подтверждающие факты хозяйственной жизни;
- в учреждении приняты к бухгалтерскому учету первичные учетные документы, которыми оформлены не имевшие место факты хозяйственной жизни, а именно акты на списание ТМЦ, не израсходованные фактически на выполнение заявленного объёма работ.
- узлы и детали, поступившие в учреждение в результате ликвидации ранее установленных конструкций фонтанов (например конструкция «земной шар» с ул. Орджоникидзе, зимняя иллюминация с фонтана на пл. Пименова, с фонтана в Первомайском сквере и ул. Орджоникидзе), не приняты к учёту в качестве материальных ценностей.
- в учреждении несвоевременно находят отражение в учёте операции по выбытию ТМЦ, т.е. не соблюдается принцип временной определённости фактов хозяйственной жизни при отражении операций по списанию ТМЦ.
6. Недостатки в учёте усугубляются тотальным непроведением инвентаризации в учреждении:
- ежегодно инициировалась только инвентаризация основных средств, но не проводилась инвентаризация товарно-материальных ценностей. При этом анализ представленной документации, оформленной по результатам проведения инвентаризации ОС, показал формальный подход к её проведению и оформлению результатов:
- в течение всего проверяемого периода не проводилась инвентаризация материальных запасов перед составлением годовой бухгалтерской отчётности.
- инвентаризация материальных ценностей не проведена даже в момент выявления факта хищений;
Внутрихозяйственные факторы, характеризующие деятельность учреждения в 2021–2023 годах и негативно влияющие на эффективность расходования бюджетных средств это:
- искусственное создание условий, способствующих возникновению рисков сохранности имущества и наличие фактов утраты имущества;
- отсутствие организованной системы документального оформления хозяйственных операций и несвоевременность отражения операций в учёте;
- невыполнение сотрудниками учреждения возложенных на них функциональных обязанностей;
- отсутствие эффективной системы внутреннего контроля;
- наличие фактов неэффективного и необоснованного расходования средств.
Совокупность перечисленных факторов совместно с результатами оценки по критериям эффективности приводят к оценке эффективности расходования бюджетных средств учреждением в проверяемом периоде как «низкую».
По результатам проведения проверки:
- подготовлен акт от 04 сентября 2024 года;
- в адрес Департамента и учреждения направлены представления с требованием устранить выявленные нарушения.
Руководством учреждения и Департаментом предоставлены ответы с перечнем мероприятий, направленных на устранение.
По результатам контрольного мероприятия главный бухгалтер Учреждения привлечен к административной ответственности за грубое нарушение правил бухгалтерского учёта.
Материалы проверки отправлены в правоохранительные органы.
